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《2015秋华南师范大学《企业纳税实务》期末复习资料1及满分答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、2015秋华南师范大学《企业纳税实务》期末复习资料1及满分答案增值税一般纳税人对个人零售货物的计税销售额为A.不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）B.不含税销售额＝含税销售额÷（1－征收率）C.不含税销售额＝含税销售额÷（1＋适用税率）D.不含税销售额＝含税销售额÷（1－适用税率）标准答案：C某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是A.34
2、00元 B.3700元C.3910元 D.3900元标准答案：C自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（）A.组成计税价格=成本÷（1－消费税税率）B.组成计税价格=成本÷（1＋消费税税率）C.组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）D.组成计税价格=（成本+利润）÷（1＋消费税税率）标准答案：C征收增值税的货物包括（）A.生产销售的电力、热力、气体B.销售商品房C.受托
3、加工的货物D.进口的货物标准答案：A
4、C
5、D债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。下列情况哪些不属于这种性质的折扣（）A.折扣销售B.销售折扣C.销售折让D.保本销售标准答案：A
6、C
7、D企业取得的非货币形式收入包括（）A.固定资产和无形资产B.生物资产C.股权投资D.存货标准答案：A
8、B
9、C
10、D逾期未还的包装物押金收入的税务处理方法是（）A.按其他收入对待，不征收增值税B.视同价外费用，征收增值税C.按换算的不含税收入额并入计税销售额计税D.按所包装产品的适用税
11、率计算增值税的销项税额标准答案：B
12、C
13、D固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（）A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上D.修理后固定资产的使用年限延长3年以上标准答案：A
14、C外贸企业申报出口退税时的会计分录是（）A.借记“主营业务税金及附加（消费税）”B.借记“应收出口退税（消费税）”C.贷记“商品销售成本（消费税）”D.贷记“应交税费——应交消费税标准答案：B
15、C下列选项中哪些不允许抵扣进项税额
16、（）A.外购货物用于企业新建B.外购货物用于企业改建与扩建C.外购货物用于企业修缮D.外购货物用于企业装修建筑物标准答案：A
17、B
18、C
19、D按５%税率征收营业税的行业是（）A.服务业B.金融保险业C.转让无形资产、销售不动产D.娱乐业标准答案：A
20、B
21、C以下各项属于增值税征税范围的货物（）A.货物期货B.银行业销售的金银C.典当业销售的死当物品D.企业转让的土地使用权标准答案：A
22、B
23、C适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（）A.向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用B.向买方取得的含增值税的
24、全部价款和价外费用C.计税销售额不含增值税，但含消费税D.既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的标准答案：A
25、C
26、D按3%税率征收营业税的行业是（）A.交通运输业与建筑业B.邮电通信业C.服务业D.文化体育业标准答案：A
27、B
28、D按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（）A.生产销售的，以销售数量为应税数量B.自产自用的，以移送使用数量为应税数量C.委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量D.进口的，以海关核定的进口数量为应税数量标准答案：A
29、B
30、C
31、D企业用外购或委托加工收回的已纳消
32、费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（）A.外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火B.外购已税的杆头、杆身和握把C.外购已税的实木地板、石脑油、润滑油D.外购已税的汽车轮胎和生产摩托车标准答案：A
33、B
34、C
35、D下列各项符合收益性支出要求的是（）A.受益期不超过一年或一个营业周期的支出B.发生支出的目的是为了取得本期收益C.企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除D.收益性支出一般直接计入费用账户标准答案：A
36、B
37、D计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项
38、目是（）A.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.与取得收入有关的支出C.公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出D.企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息标准答案：A
39、C
40、D企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（）A.自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税B.对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法C.生产的雪
