商业银行非信贷资产的构成与风险防范

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1、商业银行非信贷资产的构成与风险防范摘要：商业银行非信贷资产一般规模较大，但是银行对于非信贷资产的管理相对薄弱，如何强化对非信贷资产的管理及风险防范成为银行管理的重要内容。本文围绕银行非信贷资产管理，介绍了基本构成、风险因素，并提出了管理建议。关键词：商业银行；非信贷资产；风险防范一、商业银行非信贷资产构成一般来讲，商业银行的资产包括多个内容，大致来讲包含了现金类资产、权益类资产、贷款类资产以及其他类资产，银行非信贷资产跟银行信贷资产是相互对应的，在商业银行的上述四类资产中，除去贷款类资产之外，其余的相关银行资产都可以称之为非信贷资产。现金类资产包含了以下几项内容：银行存款、现金、存放同

2、业款项、存放中央银行级联行款项、拆放同业以及应收账款等。这些现金类资产一般占的比重较大，一般都是用于商业银行的缴存、支付清算以及应收等日常业务，相对来将这一部分非信贷资产的风险较低。权益类资产主要包括长期投资、短期投资、委托贷款及委托投资等。这些资产在实际的运营过程中常常收到严格的比例及范围限制，主要的用途是购买金融债券、国债等。这类资产的风险跟收益与市场的供需关系密切相关联。9其他的资产则主要指的是固定资产清理、固定资产净值、无形资产、在建工程以及递延资产等。这些资产的主要作用是维持银行的正常营业活动，通常会采用折旧或者是摊销的方式来进行管理。通过上述分析可以发现，银行非信贷资产是对

3、银行信贷资产的配套和支撑，现金类资产可以用于维持资金平衡，支付清算。权益类资产则是确保银行资产的保值增值，而其他类资产则用于维持银行的日常运转，因此一般情况下银行的非信贷资产规模大小取决于银行信贷资产的规模及银行资本金的大小。二、商业银行非信贷资产风险分析9当前，我国不少商业银行在非信贷资产风险管理方面的经验不足，许多风险管理理论尚没有完全普及。调查发现，银行在日常的风险管理中主要重视信贷资产的运营风险、市场风险以及财务风险等相关风险因素，对于非信贷资产的运营风险、市场风险、财务风险、法律风险以及战略风险等关注相对较少，银行管理者对于非信贷资产风险管理的流程，如风险规划、风险识别、风险

4、评估、风险评价、风险应对以及风险监控等认识不够清晰。银行管理者的关注重点都放在减少信贷资产重大风险带来的损失以及强化银行对信贷资产各个项目的监管等环节。这在一定程度上也反映了部分商业银行在非信贷资产风险管理中缺少对风险管理重点的有效认知。非信贷资产的风险大小跟银行自身的风险管理机构是否健全存在着较大的关联。总的来讲，银行在提升自身资产风险管理科学化水平方面具有较强烈的需求和意愿，并做出了较大的努力，但是由于非信贷资产风险管理理念和认知的缺位，银行风险管理的模式仍旧是停留在原有的信贷资产项目风险管理，仍旧没有形成全面、完整的能够涵盖银行各个层次和各个部门的全面风险管理体系，部分银行对于非

5、信贷资产风险管理的战略地位以及其重要性缺少足够的重视、银行非信贷资产风险管理机制和机构不健全，难以跟上银行管理需求、银行风险管理系统不能够跟银行的经营系统有效结合，造成银行非信贷资产风险管理上存在漏洞、银行的风险管理文化没有建立，缺少浓厚的风险管理氛围，风险管控理念难以在银行管理层及职工中普及开来。三、商业银行非信贷资产确认及分类管理9建立和完善资产认可制度，对银行的非信贷资产相关权益进行合理确认。一般情况下，银行的非信贷资产都是在过去所发生的事项或者是交易中所形成的，属于由银行拥有及控制的未来相关经济权益，对于这些资产要进行科学辨认，那些能够被银行自由支配处置并且可以用于偿还债务的非

6、信贷资产，才能够被确认为银行的认可资产，也只有这些资产的权益是完整的。要想对银行的资产进行确认，就要建立完善相应的资产认可制度，对银行的非信贷资产进行科学合理的分类及确认。在对银行非信贷资产进行确认时需要遵循一定的原则，一个是确认原则，要求银行对于其非信贷资产，假若具有一定的经济价值但是却不能够用于银行偿还债务或者是这些资产由于第三方权益以及抵押权的限制等而使得银行不能够自由处置，就不能够被确认；与此同时还需要遵循谨慎性原则，如果缺少充分的证据确认这些非信贷资产能够被认可，就不能够将这些资产进行认可；在进行非信贷资产确认时还需要遵循合法性原则，凡是违反相关法律法规或者银监会规定的非信贷

7、资产都不能够进行认可。9结合银行非信贷资产的性质，对相关的非信贷资产进行科学分类。在对银行的非信贷资产进行完确认之后，银行管理层对于非信贷资产的管理重点应当放在完善这些资产的权益，合理划分分类，将其分解为五种类型，有效关注其中的潜在风险。大致来讲银行的这些非信贷资产可以结合实际分解为权益类资产、债券类资产以及其他类资产等。在这其中，权益类资产主要是指存放同类款项、租赁资产、金融企业债、拆放同业款项、应收利息以及其他应收款等。对于这些债权类资产的