8财务报表分析中的比率

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1、财务报表分析中的财务比率比率计算公式提供信息衡量偿还流动负债能力1.流动比率2.速动比率流动资产÷流动负债(流动资产-存货)÷流动负债衡量用流动资产偿还流动负债的能力衡量用变现能力最强的流动资产偿还流动负债的能力衡量资产管理效率1.营业周期2.存货周转天数3.存货周转率4.应收帐款周转天数5.应收帐款周转率6.流动资产周转率7.总资产周转率存货周转天数+应收帐款周转天数360∕(销售成本÷平均存货)销售成本÷平均存货(平均应收帐款×360)÷销售净额销售净额÷平均应收帐款销售收入÷平均流动资产销售收

2、入÷平均资产总额取得存货到收回现金所需的天数销售存货的能力收回应收帐款所需的日数衡量收回应收帐款的能力运用流动资产赚取收入的能力运用所有资产赚取收入的能力衡量偿还长期负债的能力1.资产负债率2.产权比率(债务股权比)3.有形净值债务率4.已获利息倍数负债总额÷资产总额负债总额÷股东权益负债总额÷(股东权益-无形资产净值)税息前利润÷利息费用说明资产由借款融资的比重债权人投入资本受到股东权益的保障程度更保守地反映债权人资本受股东权益的保障程度营业利润对利息的保障程度衡量获利能力1.销售净利率2.资产净

3、利率3.销售毛利率4.净资产收益率净利润÷销售收入净利润÷平均资产总额(销售收入-销售成本)÷销售收入净利润÷平均净资产销售收入中净利润的比重总资产的获利能力毛利占总收入的比例每一元股东权益所获利润额分析股票投资1.每股收益2.市盈率3.每股股利4.股票获利率5.股利支付率6.股利保障倍数7.留存盈利比率8.每股净资产9.市净率净利润÷年末普通股份总数普通股每股市价÷普通股每股收益股利总额÷年末普通股份总数普通股每股股利÷普通股每股市价每股股利÷每股净收益普通股收益÷普通股每股股利(净利润-全部股利

4、)÷净利润年末股东权益÷年末普通股数每股市价÷每股净资产普通股每股所获利润额每一元普通股利润的市价普通股每股所获股利分给股东的股利占每股市价的比例每股每一元净利润实际得到偿付的比例普通股净利润对普通股股利的保障程度反映企业的理财方针普通股每股帐面价值(即净资产成本)市场对资产质量的评价现金流量分析1.现金到期债务比2.现金流动负债比3.现金债务总额比4.销售现金比率5.每股营业现金净流量6.全部资产现金回收率7.现金满足投资比率8.现金股利保障倍数9.净收益营运指数10.现金营运指数经营现金净流入¸

5、本期到期债务经营活动的净现金流量÷流动负债经营活动净现金流量÷总负债经营活动的净现金流量÷销售额经营活动的净现金流量÷普通股股数营业现金净流量/全部资产近期5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和每股营业现金净流量/每股现金股利(净收益-非经营收益)÷净收益经营现金净流量/经营所得现金到期债务指到期的长期债务和应付票据年度经营活动获得现金偿还短期债务能力年度经营活动获得现金偿还全部债务能力获取现金能力反映财务弹性反映收益质量

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