事业单位会计报表格式及编制说明

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1、第四部分会计报表格式编号财务报表名称编制期会事业01表资产负债表月度、年度会事业02表收入支出表月度、年度会事业03表财政补助收入支出表年度附注年度资产负债表会事业01表编制单位:年月日单位:元资产期末余额年初余额负债和净资产期末余额年初余额流动资产:流动负债:货币资金短期借款短期投资应缴税费财政应返还额度应缴国库款应收票据应缴财政专户款应收账款应付职工薪酬预付账款应付票据其他应收款应付账款存货预收账款其他流动资产其他应付款流动资产合计其他流动负债非流动资产:流动负债合计长期投资非流动负债:固定资产长期借款固定资产原价长期应付款减:累计折旧非流动负债合计在建工程负债合计

2、无形资产净资产:无形资产原价事业基金减:累计摊销非流动资产基金待处置资产损溢专用基金非流动资产合计财政补助结转财政补助结余非财政补助结转非财政补助结余1.事业结余2.经营结余净资产合计资产总计负债和净资产总计收入支出表会事业02表编制单位:年月单位:元项目本月数本年累计数一、本期财政补助结转结余财政补助收入减:事业支出(财政补助支出)二、本期事业结转结余(一)事业类收入1.事业收入2.上级补助收入3.附属单位上缴收入4.其他收入其中:捐赠收入减:(二)事业类支出1.事业支出(非财政补助支出)2.上缴上级支出3对附属单位补助支出4.其他支出三、本期经营结余经营收入减:经营

3、支出四、弥补以前年度亏损后的经营结余五、本年非财政补助结转结余减:非财政补助结转六、本年非财政补助结余减:应缴企业所得税减:提取专用基金七、转入事业基金财政补助收入支出表会事业03表编制单位:年度单位:元项目本年数上年数一、年初财政补助结转结余(一)基本支出结转——1.人员经费——2.日常公用经费——(二)项目支出结转——××项目——(三)项目支出结余——二、调整年初财政补助结转结余——(一)基本支出结转——1.人员经费——2.日常公用经费——(二)项目支出结转——××项目——(三)项目支出结余——三、本年归集调入财政补助结转结余(一)基本支出结转1.人员经费2.日常公

4、用经费(二)项目支出结转××项目(三)项目支出结余四、本年上缴财政补助结转结余(一)基本支出结转1.人员经费2.日常公用经费(二)项目支出结转××项目(三)项目支出结余五、本年财政补助收入(一)基本支出1.人员经费2.日常公用经费(二)项目支出××项目六、本年财政补助支出(一)基本支出1.人员经费2.日常公用经费(二)项目支出××项目七、年末财政补助结转结余——(一)基本支出结转——1.人员经费——2.日常公用经费——(二)项目支出结转——××项目——(三)项目支出结余——第五部分财务报表编制说明一、资产负债表编制说明(一)本表反映事业单位在某一特定日期全部资产、负债和

5、净资产的情况。(二)本表“年初余额”栏内各项数字,应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致,应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表“年初余额”栏内。(三)本表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法:1.资产类项目(1)“货币资金”项目,反映事业单位期末库存现金、银行存款和零余额账户用款额度的合计数。本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”科目的期末余额合计填列。(2)“短期投资”项目,反映事业单位期末持有的短期投资成本。本项目应当根据“短期

6、投资”科目的期末余额填列。(3)“财政应返还额度”项目,反映事业单位期末财政应返还额度的金额。本项目应当根据“财政应返还额度”科目的期末余额填列。(4)“应收票据”项目,反映事业单位期末持有的应收票据的票面金额。本项目应当根据“应收票据”科目的期末余额填列。(5)“应收账款”项目,反映事业单位期末尚未收回的应收账款余额。本项目应当根据“应收账款”科目的期末余额填列。(6)“预付账款”项目,反映事业单位预付给商品或者劳务供应单位的款项。本项目应当根据“预付账款”科目的期末余额填列。(7)“其他应收款”项目,反映事业单位期末尚未收回的其他应收款余额。本项目应当根据“其他应收

7、款”科目的期末余额填列。(8)“存货”项目,反映事业单位期末为开展业务活动及其他活动耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本。本项目应当根据“存货”科目的期末余额填列。(9)“其他流动资产”项目,反映事业单位除上述各项之外的其他流动资产,如将在1年内(含1年)到期的长期债券投资。本项目应当根据“长期投资”等科目的期末余额分析填列。(10)“长期投资”项目,反映事业单位持有时间超过1年(不含1年)的股权和债权性质的投资。本项目应当根据“长期投资”科目期末余额减去其中将于1年内(含1年

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