关于印发国家基本建设项目竣工决算审计工作

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1、【发文单位】：审计署办公厅【法规名称】：关于印发国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）的通知【发 文 号】：(1996)审办投发第44号【发文日期】：1996.03.11【生效日期】：1996.03.11【失效日期】：【一级分类】：审计【二级分类】：国家审计审计署办公厅关于印发国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）的通知1996/3/11(1996/3/11)(1996)审办投发第44号各省、自治区、直辖市审计厅（局）、各特派员办事处：    　根据《中华人民共和国审计法》及有关文件精神，为加强对竣工项目的审计监督，提

2、高竣工决算审计工作的质量，现规定《国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）》（以下简称《要求》），望遵照执行。    　本《要求》是对国家基本建设项目竣工决算审计内容和深度的具体规范，各级审计机关应将其作为竣工决算审计项目制定审计方案、实施现场审计工作的依据，出具的竣工决算审计文书应明确体现《要求》规定的内容，并按《要求》标准进行质量考评。　　　　　中华人民共和国审计署办公厅    　　　　　　一九九六年三月十一日    　　　　　国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）    一、竣工决算报表编制审计    （一）根据批

3、文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。    （二）审查竣工决算说明书。考核编制依据像前段时间的两个项目上报的决算书都没有编制依据，不太规范。，审查其内容和引用数据的准确情况。    二、项目建设及预算（概算）执行情况审计　（一）核实各种资金渠道投入的实际金额。    （二）查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。　（三）审核实际投资完成额。    （四）审查调整概算。根据有关规定审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增

4、加的费用；核定概算总投资。    （五）核实项目超概算的金额，分析超概算的原因，查明扩大规模提高标准和概算外投资情况。    　三、建设成本审计    （一）抽查建筑安装工程结算，抽查面不少于建筑安装完成额的15％，抽查重点是超概算金额较大的单位工程。    （二）审查设备、材料运杂费和采保费的核算情况。    （三）审查待摊投资的列支内容和分摊情况。    （四）审查其它投资的列支情况。    　四、交付使用资产审计    （一）审查交付的固定资产。其中房屋、建筑物、不需安装的设备按单位工程和台（件）逐项核实；需要安装设备抽查台

5、（件）不少于50％，其他固定资产可视项目具体情况自定比例进行抽查。　（二）审查工器具、备品件、办公及生活家具的移交手续是否合规，对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽查，重点查明有无虚交或帐外资材等问题。    （三）审查交付无形资产。    （四）审查交付递延资产。    五、尾工工程审计    根据总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投资，查明是否留足投资和有无新增工程内容等问题。    六、结余资金审计　（一）核实银行存款、现金和其他货币资金，查明有无小金库。    （二）审查库存材料盘亏，重

6、点审查有无隐瞒、转移、挪用库存物资等问题。如有库存器材积压情况，要查明原因。　（三）审核库存材料单价，查明有无故意提高或压低库存物资单价等问题。    （四）审查往来帐款，核实债权债务。重点审查有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。    七、基建收入审计    　（一）查清基建收入来源，核实基建收入数额。    　（二）审查基建收入分配依据，核实基建收入分配数额。    （三）审查上缴和留成使用情况。    　八、投资包干结余审计    　根据项目总承包合同，核实包干指标完成情况，查明有无将未完工程投资作为包干结余参

7、与分配，以及包干结余分配是否合规。　九、投资效果评价    （一）实际工期与计划定额工期对比，分析工期提前或拖后的原因，以及对投资效益的影响。    （二）根据设计要求考核现有生产能力，测算单位生产能力投资，进行造价分析。    （三）测算投资回收期（静态、动态）、财务净现值、内部收益率，并与设计指标进行比较。    （四）分析贷款偿还能力。    十、其他根据国家有关规定和建设项目具体情况确定的审计内容。　原发文号:审办投发（1996）44号