航天企业全面风险管理框架研究

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1、黼天芷业茔．面风险管理框架研穷术口白泽龙西北工业大学航天学院西安710129摘要：为进入国际市场并适应经济全球化的竞争，航天企业必须重视和实施全面的风险管理。在简述风险管理研究的基础上，分析和比较'-3前最具代表性的企业全面风险管理标准，结合航天企业的特点，提出航天企业全面风险管理框架，分析全面风险管理体系的五个组成部分，探讨航天企业实施全面风险管理的路线、阶段和实施模式。关键词：全面风险管理风险管理标准航天企业实施模式中图分类号：F272．3文献标识码：A文章编号：1000—4998f2013)12—0073—04航天企业的生存、经营和发展环境，面临着越来越风

2、险偏好管多的不确定性，航天企业面临的风险类型也在剧增。航理并将其控移天企业不仅需要高效的经营管理团队．还需要更多的制在合理的科学治理结构和长期的标准化风险管理机制O风险管范围内[93。内控环境理研究目前更多的是项目投资、企业融资、科学研究、C0S0的企目标设定企业子分事件识别业务公工程风险等[1-33。针对风险分析及评估，许多学者提出业风险管理整支堕司机风险评估体位了有效的定量方法，一些学者提出了全面风险管框架将需要层构风险应对次理，但只是在概念阶段[。面对频繁发生的风险事件，采取的风险控制活动国有资产管理已经意识到企业的发展需要一种全面的管理流程、企信息与沟通

3、风险管理，本文提出全面风险管理框架，为航天企业全业风险管理．监控面风险管理提供借鉴。的措施与企业业务实体▲图1COSO的企业风险管理框架1全面风险管理框架标准简述进行组合，综合框架表示为三维矩阵形式．如图1所风险管理的理论和实践经历了3个阶段：传统风示。第一维，目标的实现，力求实现主体的四种类型的险管理阶段(信用风险、财务风险等)，现代风险管理阶目标：战略、经营、报告、合规。第二维，企业风险管理的段(项目风险、市场风险及综合风险等)，全面风险管理元素，包括内控环境、目标设定、事项识别、风险评估、阶段(企业风险管理)。目前，很多机构包括政府对风险应对、控制活动、信

4、息与沟通、监控等，这些要素与全面风险管理展开深入的研究。并提出了风险管理的管理过程整合在一起。第三维，企业风险管理．认为风相关标准，如：全美反舞弊性财务报告委员会发起组织险管理活动在各级组织，包括企业级、部门或附属子公(CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadway司以及业务单位均存在。C0S0提出的企业风险管理Commission，COSO)提出的风险管理框架、澳新标准和的整体框架，是一个较为完整和系统化的关于内部控国际标准化组织((InternationalOrganizationfor制的理论，已经得到各行业

5、的普遍认可，是建立航天企Standardization，ISO)颁布的风险管理原则和方针。业全面风险管理体系的重要参考标准。1．1COSO的企业风险管理——整合框架1．2AS／NZS4360风险管理标准COSO委员会在结合《萨班斯一奥克斯法案》，提澳大利亚和新西兰标准委员会制定了全球第一个出了企业风险管理框架，提出企业风险管理为企业实企业风险管理标准——澳大利亚／新西兰风险管理标现整体目标提供了一个保证过程，由企业决策层、管理准(AS／NZS4360)，指出风险管理是在所有业务活动中层和企业员工共同参与．通过内部控制及企业战略制建立适当的结构和培育风险管理文化，

6、在管理过程中定贯穿在整个公司中，识别可能影响的潜在事件，实现使用一组逻辑组合和系统方法，最终为企业实现损失最小化和机会最大化来提供一定程度保证的过程。AS／十国家自然科学基金资助项目(编号：71172123)教育部人文社会科学研究专项(编号：10JDSZ1010)NZS4360的主要贡献是提供了一组风险管理术语和风航空科学基金资助项目(编号：2012ZG53083)险管理流程标准定义。指出风险管理过程主要包括通收稿日期：2013年6月信和咨询、建立环境、风险识别、风险分析、风险评估、机械制造51卷第592期2013／12风险应对及监督检查等7个方面————、、、

7、＼1_3IS031000和GB／T24353标准—／战略目标、＼—2009年．国际标准化组织颁布的全面风险管理体系“IS03l000：2009风险管理——原则和指予系绕j

8、＼导方针”从风险管理的范围、术语及定组织及职责制度规范能力支撑监督和评价义、原则、框架和流程等方面制定了可供参考的国际标准。在同一年，我国颁布的全卜管理组织结构_-企业管理制度卜人才队伍LI评价考核面I风险管理职责J内部控制标准l信息系统{内部审计和监督全“风险管理原则和实施准则”．即GB／风面险管

9、曩。＼风T24353—2009．从范围、规范性引用文件、险理风险评估风险应对风险预警管术语及定

10、义、风险管理原则、风险管