财务比率计算公式.doc

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1、财务比率计算公式流动比率流动比率是指流动资产和流动负债的比率，它是衡量企业的流动资产在其短期债务到期前可以变现用于偿还流动负债的能力，表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为支付的保障，其计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债100％速动比率速动比率，又称“酸性测验比率”（Acid-testRatio），是指速动资产对流动负债的比率。它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。速动比率计算公式速动比率=（流动资产总额-存货总额-待摊费用-一年内到期的非流动资产）／流动负债总额×100%存货周转率存货周转率是指销货成本

2、对平均存货的比率，它反映企业实物资产的利用情况，及存货库存状况。存货周转率是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售回收等各环节管理状况的指标，它是销售成本与存货平均余额之比，也叫存货周转次数。用时间表示的存货周转率就是存货周转天数。存货周转率＝销售成本÷存货平均余额存货周转天数＝360÷存货周转率存货平均余额＝(存货期初余额＋存货期末余额)÷2应收账款周转率应收帐款周转率=主营业务收入／平均应收帐款应收账款周转率是主营业务收入除以平均应收账款的比值，它反映公司从取得应收账款的权利到收回款项，转换为现金所需要时间的长度，周转率太低则影

3、响企业的短期偿债能力。资产负债率资产负债率反映企业负债总额占资产总额的比率，它是衡量企业利用债权人提供的资金进行生产经营活动的能力，同时反映债权人为企业提供贷款的安全程度。计算公式为：　　资产负债率=负债总额/全部资产总额*100％　毛利率销售毛利率=[（销售收入-销售成本）/销售收入]*100%销售毛利率是企业是销售净利率的最初基础，没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。企业可以按期分析销售毛利率，据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断。销售利润率销售利润率（又称净利率）是衡量企业销售收入的收益水平的指标。属于盈利能

4、力类指标。其计算公式为：销售利润率=净利润／销售净额×100％资产利润率资产利润率又称投资盈利率、资产所得率、资产报酬率、企业资金利润率，是反映企业资产盈利能力的指标。是指企业在一定时间内实现的利润与同期资产平均占用额的比率。资产利润率=（利润总额/资产平均占有额）×100%这一指标可进一步扩展为：　　资产利润率＝销售利润率×资产周转率资产周转率=本期销售收入净额/本期资产总额平均余额其中：本期资产总额平均余额=（资产总额期初余额+资产总额期末余额）／2该比率越高，表明企业的资产利用效益越好，整个企业盈利能力越强，经营管理水平越高。

5、资本收益率资本收益率又称资本利润率，是指企业净利润（即税后利润）与所有者权益（即资产总额减负债总额后的净资产）的比率。用以反映企业运用资本获得收益的能力。也是财政部对企业经济效益的一项评价指标。资本收益率=税后净利润／所有者权益流动资产周转率=营业收入/平均流动资产总额平均流动资产总额=(流动资产年初数+流动资产年末数)/2流动资产周转天数=360/流动资产周转率:如果说流动资金周转天数360天的话,相当于流动资金每360天周转一次流动资金周转率流动资金周转率是反映流动资金周转速度，即流动资金周转所用时间的指标。　　流动资金周转率的

6、表现方式　　（1）周转次数。是指一定时期内流动资金完成的周转次数。其计算公式为：　　周转次数＝周转额/流动资金平均占用额　　企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少，而完成的周转总额越多，表示流动资金的周转越快，周转次数越多，也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。流动资金周转率除了用周转次数表示外，也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在计划和核算工作中，通常总是以年度或季度为计划期或报告期的，而年、季的时间长度总是固定的。　　（2）周转天数。是指流动资金周转一次所需天数（即周转期）。其计算公式为：　　周转天数＝计划期日

7、数/周转次数＝流动资金平均占用额×计划期日数/周转额计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额，可按定额流动资产计算，也可按全部流动资产计算。前者计算结果是定额流动资金周转率，后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时，可用计划数字，也可用实际数字。根据计划数字计算的，叫做流动资金计划周转率；根据实际数字计算的，叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有计划定额，在计算计划周转率时，只有定额流动资金周转率，没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额，即为流动资金定额数。在计算定额或

8、全部流动资金实际周转率时，流动资金平均占用额为年度（季度）内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数。什么是营业周期？流动资产周转次数？营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数也