高职院校会计专业税收课程教学改革探讨

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1、高职院校会计专业税收课程教学改革探讨随着我国高等职业教育改革的日益深化，高技能人才培养模式也由传统封闭的学校教育转向现代开放的校企合作的办学模式，工学结合已成为高职教育人才培养模式改革的重要切入点。要实现这一培养模式，专业建设是重点，课程改革是关键。作为会计专业课之一并以培养实用型、技能型财会人才为最终目标的税收课程，也应积极探索一条符合自身特色的教学改革道路。　　一、税收课程的性质、地位与特点　　（一）课程性质、地位税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与国民收入和社会产品分配和再分配取得财政收入的一种形式。税收是一个

2、国家财政收入的主要，也是影响企业生产经营管理活动及其经济效益的重要方面，一直受到国家和企业的高度重视。掌握一定的税收理论知识，熟悉税收法规制度，正确进行各种税费的计算与申报，对涉税交易和事项进行会计处理，乃至采用合法手段减轻企业税收负担的税收筹划等，是不同层次、不同岗位会计专业人员应具备的职业能力。就我国会计人员必须参加的从业资格考试和各级会计专业技术资格考试来说，税收知识都是重要的考试内容。另外，《税法》也是我国注册会计师、注册税务师等权威考试的必考科目。因此，以培养中高级应用型财会人才为目标的高职院校会计专业均开设有税收课程。在我校积极探索、建立有

3、高职特色会计实践教学模式中，税收课程也是一个重要的组成部分。　　（二）课程特点与其他课程相比较，税收课程具有以下几个特点：　　（1）实作性。税法属于国家法律体系中的一个重要部门法，普通公民只需了解税法相关规定，自觉做到依法纳税、诚信纳税即可。而财会人员则不同，还需要熟练掌握和运用税法的各项规定。因此，会计专业的学生，除了要理解认识税收的基本理论知识之外，还要重点掌握各税收法律制度及纳税申报、账务处理，了解掌握国家税收征收管理制度，为以后从事涉税工作打下基础。学生在学习该课程理论知识的同时，必须开展大量的实训，如税费的计算、纳税申报表的填制与申报、账务处

4、理等，掌握各税种的计税、报税、涉税会计处理等基本操作技能，提高与企业会计处理、纳税有关的经济活动分析及其信息处理的能力。　　（2）关联性。税收的关联性表现在两个方面。一是与会计课程密不可分。企事业单位所有涉税事项应进行会计处理；而应纳税额的综合计算也要建立在会计制度和会计准则的基础上，特别是有的事项还需要按税法规定进行调整。二是各税种联系紧密。我国税制体系中五大税类、二十多个税种，从法律制度上看是独立的，但具体到每一个纳税人情况则完全不同，很多时候纳税人是同时发生几项涉税业务，要同时缴纳几种税，就是只发生一项涉税业务，也可能要缴纳几种税。况且，税务机关

5、很多时候也是采用综合计征或核定办法。所以，各税种会因征税机关、纳税人及其业务而有机联系在一起，具有很强的关联性。　　（3）政策与时效性。我国虽然已经建立起相对完善的税收法律体系，但还很不成熟、稳定。现行税收法律既包括全国人大及其常务委员会审议通过的税法，也包括国务院制定的税收法规，还包括财政部、国家税务总局制定的部门规章。由于我国还处在社会经济转轨时期，宏观政策不断变化，加之地域广阔，情况复杂，我国税收政策一直处于调整和改革之中，经常出现修改、补充、完善有关税收法律的情况。因此，任课教师要密切关注税收政策的最新变化及动态，不断更新、充实、完善教学及实训

6、内容，以保证内容的正确性和新颖性。　　二、税收课程教学改革现状及问题　　（一）改革现状云南省德宏师范高等专科学校经济管理系自2000年开办会计专业以来，就开设了税收课程，课程名称为“国家税收”。为更好地体现高职院校“理论以必需、够用为度，实践以应用为主”的原则和高职的实践特色、优势，课程小组一直致力于课程建设与改革。特别是近年来，我校根据税收理论与实务的发展变化，紧密结合“有高职特色的会计实践教学模式的建立”教改项目的改革情况，从教学理念、教学内容、教材建设、教学方式和教学考评等多方面，循序渐进地对税收课程进行了改革。　　第一步，改革教学内容。“税收”

7、课程所涉及到的知识点、能力点比较多。针对我校所选用的北京高教出版社的《国家税收》主教材理论性比较强、实务性相对比较弱的特点，在教学中对教学内容进行了精心的编排，理论部分讲得少而精，实务部分则多讲精练，让学生在基本了解我国税收理论知识的基础上，重点掌握主要税种应纳税额的计算与缴纳，有意识地培养训练学生税收方面的实务能力；兼顾理论性，又更多地照顾到学生将来应用需求。　　第二步，加强教材建设。为满足高职院校会计专业的培养目标和实践教学的要求，我校下决心重新选择教材。我校选用中国财经出版社或东北财经大学出版社出版的实务性、操作性比较强的《税法》教材作为主教材。

8、同时，我校积极搜集整理会计专业技术资格考试、税收人员岗位能力考试等社会性考试的考纲及教材作为辅