民营企业面临的税务风险及防范措施

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1、民营企业面临的税务风险及防范措施【摘要】快速发展的民营企业面临前所未有的税务风险，税务管理的薄弱已经成为民营企业发展的短板。民营企业必须在遵守国家法律、法规和政策的前提下，跳出原有的思维惯性，走出涉税认识的误区，正视税务问题，加强涉税管理，提高依法纳税意识，通过对经营、投资、理财活动的技巧性安排等防范措施，防范税务风险，确保企业健康、可持续的发展。【关键词】民营企业；税务风险；防范　　2006年《民营经济蓝皮书》表明，目前中国民营经济在GDP的占比为65%，民营企业已成为创造就业、税收，助推GDP增长的重要力量。但民

2、营企业在发展的同时，由于经营理念、法律意识、内部管理等多种原因面临着诸多税务风险，有些民营企业不是因为在市场竞争中败下阵来，而是因为税务问题一跌不起，税务管理的薄弱已经成为多数民营企业发展的短板。民营企业如何在遵守国家法律、法规和政策的前提下，通过对经营、投资、理财活动的技巧性安排，防范税务风险，减轻税收负担，实现企业财务利益最大化，确保企业健康、可持续的发展，成为现代民营企业不可回避的问题。　　一、民营企业税务管理现状　　目前，大多数民营企业对待税收的普遍态度不能令人乐观，民营企业偷逃国家税款的现象相当普遍，企业管

3、理者所持有的错误观念和所采取的片面纳税措施使税收给企业造成的潜在或现实的风险客观存在，成为民营企业生存和发展的严重障碍。这些错误的理念及措施包括：　　（一）依法纳税观念淡薄，税收相关管理制度严重缺失　　很多民营企业经营者在寻找商机、拓展市场等方面都有独到的一面，但依法纳税观念却非常淡薄，对税收法规及相关政策了解甚少，不清楚偷逃税收的后果及潜在的风险,不懂得加强涉税管理也能依法少纳税。尤其在当前多数地方政府倾力“大招商”的形势下，部分民营企业对税收抱无所谓的态度,将政府的税收优惠当成是税收妥协。一些民营企业做大做强成为

4、当地的财政支柱力量后，更是有恃无恐，无视国家税收法律，存在大肆偷逃税款。（二）明知故犯、将税收管理的重点放在如何躲避、偷逃税款上　　这类民营企业管理者对税收法规政策不是不了解，也清楚偷逃税收的后果和风险，但由于利益的驱使，心存侥幸心理，就如何应对税务机关的检查、偷逃更多的税收,精心策划、组织严密、分工明确，辅之以疏通关系，税收管理的目标非常明确，就是千方百计偷逃国家税款，这已成为当前一些民营企业致富的秘诀，甚至是公开的秘密。　　（三）认为税收只是企业财务人员的事　　很多民营企业管理者将所有税务问题都交给财务人员，只要

5、求财务人员必须做好账、少纳税，涉及到税务管理方面的其他事情则不加过问。一旦被税务机关查出问题，很多老总不假思索地归结为“账上出了麻烦”，认为是财务人员账务处理水平不够高，很少想到是管理没到位。　　（四）对税收筹划和税务代理在认识上有偏差　　不少民营企业虽然有请税务代理专业理税的意识，但对税务代理的真正理财作用在认识上还有许多偏差。认为税务代理机构是“关系税”、“人情税”的一个桥梁，能通过与税务机关的关系和专业知识技能一定使企业少纳税。有些税务咨询机构为迎合企业的要求，不负责地鼓吹所谓的“税收筹划”的神奇效果，导致企业

6、误认为税收筹划的全部内容就是一套可以立即降低企业税负的方案，而忽视了加强以税法遵从为核心的税收基础工作。　　二、民营企业税务风险及其产生的主要原因　　民营企业税收风险是指民营企业因为税收而导致企业利益受损的可能性。这种可能性表现在两个方面：一是因主客观原因导致企业对税收政策的理解和执行发生偏差，遭受税务等部门的查处而增加税收滞纳金、罚款、罚金等额外支出,以至于影响企业正常发展甚至导致破产的可能性；二是企业因多缴税款或未用足税收优惠政策等而减少应得经济利益的可能性。其产生的主要原因有：　　（一）民营企业管理者税收理念有

7、偏差，税务风险意识不强　　全国工商联在国内21个城市进行的一次抽样调查显示，有70％左右的民营企业家不懂财务报表。财税知识的缺乏导致他们往往以违规的账务处理和与当地税务部门融通关系为两大主要手段，在国家税收上动脑筋，进行偷税、有意识的骗税和不正当避税，“两套账”、“阴阳账”、“税务公关”现象在民营企业非常普遍。这些办法暂时是让企业少缴了税，得到了实惠，但由于税法对偷税的追征期是无限期延伸的，至少在法律上，企业所偷的税款永远是暗藏的税务风险，给企业的正常发展埋下了隐患。一旦被查获，要被补税、罚款、加收滞纳金，其中触犯刑

8、法的还要受到刑事处罚，甚至一次税务检查就能让一个知名民企倒下。　　（二）强大的利益驱动是民营企业忽视税务风险的内在动因　　税收在民营企业的现金支出中占重要位置。根据毕马威财务税收服务集团2003年通过互连网在全球的一项调查称：税收会抵减公司收入，会使费用项目膨胀以至侵蚀三分之一的公司利润。这是外国的数据，在我国，目前税收费用至少占民营企业利润的