移动通信集团推进创新转型努力构建增值型内部审计经验交流

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1、移动通信集团推进创新转型努力构建增值型内部审计经验交流近年来，随着我国经济的快速发展和社会的深入变革，加快结构调整、改善经营管理、推进技术创新，已成为各企业提升竞争力的重要手段。在集团总部的指导下，浙江移动公司主动适应形势变化，持续推进内审工作创新转型，努力构建增值型内部审计，有力保障了公司的健康运营发展。一、基本情况中国移动通信集团浙江有限公司（以下简称浙江移动），隶属于中国移动通信集团公司，统一经营浙江省的中国移动通信X络。2013年，公司客户总数突破5200万，年运营收入超过410亿元，是全集团的标杆企业，同时也是全国第一个开通4G业务商用的公司。浙江移动内部审

2、计紧紧围绕公司战略和中心工作，以“防范风险、增加价值”为目标，持续提升内审质量和价值，推进内审管理模式调整，创新审计方式方法，充分发挥内审职能，在促进企业完善内部控制、加强风险管理、提高经济效益等方面发挥重要的作用。二、主要做法（一）准确定位，明确内审目标和方向1.明确内审定位。浙江移动内审工作以“免疫系统”理论为指导，以治理、控制和风险为着力点，确立了符合自身实际的“137”的内审工作定位：实现“增加公司价值、改善公司运营、服务公司战略”的工作使命，履行“监督、评价、服务”三大职能，开展“财务审计、内部控制审计、经济责任审计、建设项目审计、风险评价、审计调查、审计咨

3、询服务”等七项工作任务。浙江移动的内审定位为审计工作指明了方向、明确了目标。2.转变工作方向内审的工作方向决定着内审价值的有效发挥，经过多年的实践，浙江移动内审工作逐步从面向具体事务性项目转向到聚焦公司的战略部署和落实上。从具体实施来讲，近年来聚焦公司“战略转型、改革创新、反腐倡廉”这三篇文章，重点关注“重大举措落实情况、主要经营管理风险、内部控制有效性、违规舞弊行为”四个方面，公司内部审计工作提升到一个崭新的层面，从而以全新的视角和动力来推进公司持续健康发展。（二）调整内审管理模式，充分实现内审职能为提高内审独立性和客观性，适应公司财务、采购、IT、X络等专业集中化

4、程度的提高，浙江移动从2011年起开始启动内审管理模式调整工作。调整工作按照“整体规划、分步实施，资源统筹、分层落实”的原则，分为准备阶段、内审“三统一”阶段（职能、任务和资源统一）、内审机构调整等三个阶段。截止目前，浙江移动已全面实现内审集中化管理，是中国移动实行集中模式的三家省级公司之一；集中化后省公司配置23名专职内审人员，是全集团在省级公司层面配置人数最多、专业力量最强的。1.主要调整内容（1）调整内审组织架构。撤销各市分公司的内审专职岗位，在财务部设兼职内审员；省公司增加内审人员，并增设综合内控部、专项审计部和工程审计部。（2）优化内审工作界面。取消市分公司

5、内审职能，由省公司内审部统一承担、统一管理全省内审工作，分公司主要承担配合工作。2、取得的效果（1）全省内审职能的集中统一，大幅度地提高了内审工作的规范化；（2）全省内审资源的集中统一，大幅度的提高了内审队伍的专业化；（3）全省内审任务的集中统一，大幅度地提高了内审工作的聚焦性。内审集中化管理使得审计效率提升，审计成本降低，审计质量提高，审计价值增加。（三）多层次的内审队伍和组织模式，确保各项工作目标有效达成目前浙江移动内审力量有省市专兼职队伍、内审专家团队、外部中介机构等三个层次。其中，省公司内审人员拥有管理、市场、工程、财务和IT等专业人员，呈现出专业性、互补性和

6、梯队性等特征，尤其是内审集中化后，信息技术审计人员得到了较大的补充；对地市公司而言，每个分公司推荐多个业务类别专业人士，省公司内审部对于在审计项目中有优异表现的，纳入内审专家团队。这些年，公司对内审工作组织模式不断进行优化。一是建立了省级内审队伍分工协作机制，明确内审人员专业分工，项目实施则统一协作。二是积极借力借脑，深化拓展，可操作化的成熟项目借力外包，新型项目和深化领域借脑合作，使内审项目质量水平不断提升到一个新的平台（四）以风险为导向，实践风险评估、风险地图和风险预警的内审监控体系基于对组织整体风险的关注和内审工作的持续深化，浙江移动建立了以风险评估、风险地图、

7、风险预警三维风险管控模式为主体的内部审计监控体系。1.风险评估。在省公司层面，开展年度内部审计风险评估，对公司的主要业务流程，从战略、财务、市场、运营和法律风险角度进行评估，推动省公司专业部门增强风险意识，关注风险预警和风险识别。在分公司层面，开展运营管理风险评估，分析高风险点的主要原因并提出改进管理建议，促进分公司的重要业务单元和业务流程、重大经营活动的效果、效率和效益提升。2.风险地图。以地图的表现形式来展示风险，对组织内主要风险点的分布及当前状态直观化全景展现，既用于审计方向和重点的确定，并支撑常态化审计监控。风险地图由总图、分领域地图、专题子