计算题公式及计算题

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1、计算题公式：平均余额=(年赊销额÷360)×平均收账天数(即DSO)维持赊销业务所需资金=平均余额×变动成本率机会成本=所需资金×资金成本率　　　　=平均余额×变动成本率×资金成本率　　　　=(年赊销额÷360)×DSO×变动成本率×资金成本率变动成本=年赊销额×变动成本率坏账损失=年赊销额×坏账率日赊销额=年赊销额÷360 窗体顶端1．某公司拟对原有的收账政策进行调整，有关数据资料见下表，假设资金利润率为10%，试决策收账政策是否要改变？（小数点保留0.1）项    目现行收账政策拟改变的收账政策年收账费用(万元)120155平均收

2、账天数(天)6550坏账率(%)53赊销额(万元)17001700变动成本率(%)7070∵拟改变的收账政策的收账总成本（）现行政策收账总成本，（大于、小于）∵（）改变收帐政策。（需要、不需要）窗体底端解：现行政策： 平均余额=(1700÷360)×65=306.9（万元）所需资金=306.9×70%=214.8（万元）机会成本=214.8×10%=21.5（万元）拟改变政策： 平均余额=(1700÷360)×50=236.1（万元）所需资金=236.1×70%=165.3（万元）机会成本=165.3×10%=16.5（万元）收账政策

3、分析评价表  单 位：万元项   目现行收账政策拟改变的收账政策赊销额17001700平均收账天数6550平均余额306.9236.1占用的资金214.8165.3机会成本21.516.5坏账损失8551年收账费用120155收账总成本226.5222.5∵拟改变的收账政策的收账总成本小于现行政策收账总成本，∴需要改变收帐政策。2．甲公司采用A方案，其信用条件是n/40，变动成本率为70%，资金成本率为10%。赊销额等有关资料如下表，为了加速应收账款的回收，决定将赊销条件改为“4/20，3/30，n/60”(B方案)，估计约有30%的

4、客户(按赊销额计算)会享受4%的现金折扣；40%的客户将享受3%的现金折扣。坏账损失率降为3%，收账费用降为70万元。其他条件不变，则A和B选择哪一个方案为佳？(精确到0.1)  单位：万元ABn/404/20，3/30，n/60年赊销额18001800应收账款平均收账天数40—坏账损失率5%3%收账费用10070 ∵B方案的收益（）A方案的收益，（高于、低于）答案:高于 ∴在其他条件不变的情况下，应选择（）方案。（A、B）解：A方案： 机会成本=(1800÷360)×40×70%×10%=14(万元)B方案： 现金折扣=1800×4

5、%×30%+1800×3%×40%=43.2（万元）平均收账天数=30%×20+40%×30+30%×60=6+12+18=36（天）机会成本=(1800÷360)×36×70%×10%=12.6(万元)信用条件分析评价表  单 位：万元ABn/404/20，3/30，n/60年赊销额18001800现金折扣043.2年赊销净额18001756.8变动成本12601260信用成本前收益540496.8机会成本1412.6坏账损失9054收账费用10070小计204136.6信用成本后收益336360.2∵B方案的收益高于A方案的收益，

6、∴在其他条件不变的情况下，应选择B方案。3.某公司拟对原有的收账政策进行调整，有关数据资料见下表，假设资金利润率为10%，试决策收账政策是否要改变？（小数点保留0.1）项    目现行收账政策拟改变的收账政策年收账费用(万元)5075应收账款平均收账天数(天)6040坏账率(%)53赊销额(万元)14001400变动成本率(%)6060∵拟改变的收账政策收账总成本（）现行政策收账总成本，（大于、小于）∵（）改变收帐政策。（需要、不需要）解：现行收账政策： 平均余额=（1400÷360）×60=233.3（万元）占用的资金=233.3×

7、60%=140（万元）机会成本=140×10%=14（万元）拟改变的收账政策： 平均余额=（1400÷360）×40=155.6（万元）占用的资金=155.6×60%=93.4（万元）机会成本=93.4×10%=9.3（万元）收账政策分析评价表  单 位：万元项   目现行收账政策拟改变的收账政策赊销额14001400平均收账天数6040平均余额233.3155.6应收账款占用的资金14093.4机会成本149.3坏账损失7042年收账费用5075收账总成本134126.3∵拟改变的收账政策收账总成本小于现行政策收账总成本，∴需要改变

8、收帐政策。窗体顶端4．某公司预测的2005年度的赊销额为1200万元，其信用条件是n/30，变动成本率为70%，资金成本率为12%。假设公司的收账政策不变，固定成本总额不变。该公司准备了三个信用条件的备选方案：A方案维持