商业银行表外业务

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1、商业银行表外业务介绍一、外业务发展状况介绍近20年，商业银行的经营环境发生了日新月异的变化-----利率和汇率波动频繁、竞争日益激烈、金融自由化趋势明显加强、技术革命飞速发展、金融创新层出不穷、银行监管问题倍受瞩目，所有这些因素都使得商业银行面临前所未有的挑战。面对动荡的内外部环境，商业银行不得不极力寻求规避金融风险的手段，以保证自身的生存和发展。商业银行的经营走上了综合化、电子化和证券化的道路，经营模式也发生了深刻的变化，其中最引人注目的就是表外业务的飞速发展。在20世纪70年代和80年代前半期，

2、世界经济处于动荡之中，市场利率和汇率起伏不定，通货膨胀居高不下，经济变动剧烈。为了应付这种不利的市场环境，在增加收入的同时更好的满足客户的需求，提高资本资产比率，银行开始大规模的从事表外业务活动。自20世纪80年代以来，西方国家商业银行的表外业务有了惊人的发展。据有关资料介绍。1983-1986年，美国银行业的表外业务量从9120亿美元增长到121880亿美元，从占银行所有资产的78%上升到142.9%，其中7家最大的银行表外业务比贷款多出1倍多。居于美国银行业前列的花旗、美洲等五大银行集团1988

3、年起表外业务活动所涉及的资产总和已超过2.2万亿美元，而同期这几家银行资产负债项下的资产总和为7800亿美元，资本总和近450亿美元；表外业务1996-1988年3年来的平均增速为54.2%，远远高于资产总额平均9%和资本总额平均21.65的增速。从日本的情况来看，商业银行的表外业务量在80年代中期以每年40%左右的速度递增。在收入结构中，西方国家商业银行的表外业务收入最低已达到银行业务总收入的25%以上，大银行甚至超过50%。比如在1992到1993年，瑞士银行表外业务盈利就占其总利润的60%--

4、70%。英国巴克莱银行表外业务的盈利可抵补其业务总支出的70%以上，德国商业银行在1992年通过表外业务就获利340亿马克，占其总盈利的65%。在90年代的中期亚太地区银行的利润中，表外业务收入达到了25%以上，有的甚至达到了45%以上。商业银行表外业务不仅规模在扩大，而且表外业务提供的金融服务种类也在迅速增加。以日本为例，商业银行提供的“金融商品”多达100多种。商业银行为了扩大营业和取得利润，正在向客户提供几乎是有求必应的服务，使商业银行真正成为包罗万象的“金融超级市场”。对此，美国经济学家乔治

5、·斯科特曾形象的说过：“如果你病了，你去找医生；如果你遇到纠纷，你去找律师；如果你还有什么问题，你就去找银行家。”从这些国家大商业银行的情况来看，金融业务表外化已经和商业银行经营国际化，资本证券化一样成为国际金融业务发展的一大趋势。（一）表外业务的概念商业银行的表外业务（Off-BalanceSheetActivities,简称OBS）是指商业银行所从事的不列入资产负债表且不影响资产负债总额的经营活动，其实质是在保持资产负债表良好外观的条件下，扩大银行业务规模和业务范围的商业银行业务。关于表外业务的

6、界定，业内存在很多种说法，不同的教材也有不同的定义，时下比较通用的解释是把表外业务划分为广义的和狭义的两种界定。狭义的银行表外业务是指银行所从事的虽然没有列入资产负债表确实存在风险的金融活动，主要包括担保或类似的或有负债（如贷款担保、备用信用证、商业跟单信用证等），承诺（如贷款承诺、票据发行便利等）和与利率及汇率有关的或有项目（如掉期、远期利率协议、期货等）。广义的表外业务除狭义的表外业务外，还包括只提供金融服务却不承担任何风险、稳妥地获得手续费收入的业务活动，即从原来的商业银行中间业务发展而来的。

7、据这个划分来看，笔者认同中间业务属于表外业务范畴这一观点，但因为中间业务银行几乎不承担什么风险，因此本文中所涉及到风险管理的内容，除特别强调外，均指狭义的表外业务。（二）表外业务的种类表外业务主要包括金融中介服务类、担保类、承诺类和金融衍生交易类等类型。金融中介服务类业务主要是指不动用本行资产为客户办理的服务性业务。包括结算业务、代收业务、代客买卖业务、电子计算机服务业务、代理融通业务、出租保管箱业务等。我国银行业称之为中间业务。担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保(

8、保函)、备用信用证、跟单信用证、承兑等。承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。二.表外业务的风险基本概念风险是一个常用而宽泛的词汇，频繁出现在经济、政治、社会等领域。基于国内外金融理论界和实务工作者的普遍理解和认识，风险的定义主要有以下几种:(l)风险是未来结果的不确定性(或称变化);(2)风险是