投标全过程跟踪审计方案

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1、（1）审核工作目标（2）审核内容与重点（3）审核程序及方法（4）审核进度（5）审核质量（6）服务承诺第一部分审核工作目标1．以“服务性、公正性、独立性和科学性”为原则，及时贯彻和执行国家对建设工程审计方面的法律法规，严格遵守《工程造价咨询合同》的约定和本公司有关审核方面的规章制度，依法维护建设单位和各参与实施单位的利益。2．加强对工程投资的计划管理和使用监，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化和真实体现。3．监督检查项目建设内部的控制及有关管理制度落实，跟踪、检查和记录项目实施的全过程，发现并建议业主纠正实施过程出现的偏差，及时监

2、督解决项目实施过程的纠纷。降低工程成本，提高投资效益，尽可能避免投资失误及造成的经济损失。4．监督参与项目建设各主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进项目建设管理的法制化、制度化、规范化。5.从源头上预防不正之风，预防腐败和治理腐败，控制工程造价降低工程成本，提高国家投资效益等都会发挥积极作用。6.制定跟踪审计方案，对跟踪审计的职责做合理的定位做到监督不缺位，到位不越位，监督与服务并重，重点保证工程造价的真实合理。第二部分审核内容与重点1）审计基本建设程序执行情况。审查工程开工前的项目立项、可行性研究、环境影响评估报告、概算审批文件，

3、检查项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。2）审查项目招标投标情况。主要审查建设项目勘察、设计、施工、监理等是否依法进行公开招标，招标投标文件、评标办法的内容是否合法、合规，招投标过程是否公开、公平、公正，是否按照法律法规规定的程序和评标办法进行，标底是否经过有关部门审核，是否做到合理、有效控制造价。3）审查合同草案。主要审查合同条款是否有招投标文件和法律法规相悖。4）审查内控制度建设情况。主要审查建设单位主管部门是否建立健全资金管理制度，合同管理制度，工程签证、验收制度，设备材料采购、验收、领用、清点制度，费用支出报销制度等内控制度。5）审查帐户设立

4、核算情况。主要审查建设项目的帐户设立和相关会计核算是否符合规定。是否按照规定实行招投标或公开竞价。6）审查工程项目财务核算情况。审查项目会计核算是否遵守国有建设单位主管部门会计制度的规定，财务管理是否符合国家基本建设财务管理规定。7）审查建设资金来源、到位情况。主要审查资金来源、到位情况，资金筹集、安排使用与投资进度情况，有无大量资金闲置或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。8）审查建设资金专款专用情况。审查建设单位主管部门是否按照工程合同支付进度款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题。9）审查建设单位主管部门管理费情况。审查建设单位主管部门管理费的计取

5、是否符合基本建设财务管理规定，有无超出概算控制金额的情况。10）审核单项工程结算。对建设单位主管部门提出的单项工程结算的真实性进行审核，指出多计工程款的情况。11）法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。（二）施工阶段1）合同条款的审查1．审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。2．审查合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共利益。3．审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款内容是否

6、表述清楚，定价原则是否合理。4．审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，对不合理的付款提出改进意见。5．审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。6．审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。工作流程再反馈意见业主工程管理部门将承包合同初步意见稿发给审计项目组审计项目组根据招标文件、投标书及相关法规提出咨询意见报业主工程管理部门工程管理部门根据咨询意见与承包方进行协商并将不同意见反馈审计项目组跟踪审计项目组备案确认合同确定中标单位后

7、10天确认意见2）合同管理合同价款调整方式按业主与施工单位签订的施工合同具体办法进行审计。3）、隐蔽工程的跟踪与验收A、主要隐蔽工程跟踪土方回填，预埋隐蔽工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求一致。审计项目组根据工程进度直接对相关隐蔽工程进行跟踪并记录，对不符合图纸及设计要求的，通知工程管理部门工程管理部门组织相关人员认定后，根据事件的大小可以督促整改或形成洽商记录作为结算的依据并将意见反馈审计项目组审计项目组将反馈意见备案工作流程B、主要隐蔽工程验收1）工程竣工验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明资料。隐蔽工程跟踪

8、审核要做好记录。工作流程主要隐蔽工程验收由工程管理部