注册税务师考试《税务代理实务 》模拟试题(一)

《注册税务师考试《税务代理实务 》模拟试题(一)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、注册税务师培训网校：http://edu.21cn.com/kcnet1530/2013注册税务师考试《税务代理实务》模拟试题（一）　　一、单项选择题(共10题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)　　1.下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是()。　　A.经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票　　B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记　　C.注册税务师执业中发现纳税人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，没有义务对其予以劝阻　　D.注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受

2、理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承接业务　　【答案】D　　【解析】选项A错误，对税务机关规定必须由纳税人自行办理的税务事宜，如领购增值税专用发票，注册税务师不得代办;选项B错误，根据《注册税务师管理暂行办法》规定，注册税务师可以接受委托人的委托代办税务登记，包括代办注销税务登记;选项C错误，注册税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻;劝阻无效时，应当终止执业。　　2.下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是()。　　A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限注册税务师培训网校：http://e

3、du.21cn.com/kcnet1530/　　B.采取税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行　　C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人和纳税担保人　　D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人和纳税担保人　　【答案】D　　【解析】税收保全措施的适用范围只限于从事生产、经营的纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人。　　3.下列各项中，按照现行税法规定，不承担税务登记义务的是()。　　A.依法负有代扣代缴税款义务的单位　　B.临时从事生产经营活动的个体工商户　　C.企业在本地设立的非独立核算的分支机

4、构　　D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位　　【答案】C　　【解析】企业，企业设在外地的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。选项C是在本地设立的非独立核算的分支机构，不需要办理税务登记。　　4.下列纳税人可以认定为货物运输发票自开票纳税人的是()。注册税务师培训网校：http://edu.21cn.com/kcnet1530/　　A.从事货物运输的承包人　　B.从事铁路运输的承租人　　C.从事公路货运业务的个体工商户　　D.从事内河货运业务的运输公司　　【答案】D　　【解析】①从事货物运输的承

5、包人、承租人、挂靠人和个体运输户不得认定为自开票纳税人;②铁路运输(包括中央、地方、工矿及其他单位所属铁路)、管道运输、国际海洋运输业务，装卸搬运以及公路、内河客运业务的纳税人不需要进行自开票纳税人资格认定，不需要报送货物运输业发票清单。选项ABC均不得认定为货物运输发票的自开票纳税人。　　5.某生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2011年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元，应退税额为10000元。则下列会计处理正确的是()。　　A.借

6、：其他应收款——应收出口退税款——增值税90000　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)90000　　B.借：其他应收款——应收出口退税款——增值税10000　　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)90000　　C.借：应交税费——未交增值税10000注册税务师培训网校：http://edu.21cn.com/kcnet1530/　　贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10000　　D.借：补贴收入——增值税10000　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)10000　　【答案】B　　【解析】当期免抵

7、税额80000元，应退税额10000元，则当期的免抵退税额为90000元，所以选项B正确。　　6.根据企业所得税的有关规定，下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。　　A.转让无形资产使用权的收入　　B.因债权人原因确实无法支付的应付款项　　C.转让无形资产所有权的收入　　D.处置固定资产净收益　　【答案】A　　【解析】选项A：转让无形资产使用权的收入，属于“其他业务收入”，可以作为计提业务招待费税前扣除限额的基数;选项B因债权人原因确实无法支付的应付款项、选项