士商财务管理体系诊断报告

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1、士商财务管理体系诊断报告(V1.0)2005年8月29日目录第一部分财务管理状况整体初步评价……………………………2一财务战略与公司战略二当前财务管理所处阶段三财务管理的总体概况第二部分财务管理状况具体诊断……………………………………5一资本及资金管理状况分析诊断二成本管理状况分析诊断三费用及预算管理四资产管理五电算化情况六其他财务管理情况第三部分改善财务管理状况具体方案……………………………15一预算年度及时间规划二预算管理组织体系三年度预算的编制四记录与反馈五预算调整、修正与追加六决算与考评第一部分财务管理状况整体初步评价财务管理的目的在于，以最小的代价换取最大的收益。比较片面的观点

2、认为，财务管理只是财务部门的事情。从现代企业管理角度来看，财务管理恰是以公司高层重视为前提，财务部门主导，公司各部门参与的系统性工程。一财务战略与公司战略由于公司整体层面的战略描述不清晰，导致财务战略处于不明确的混沌状态，虽然实务中遵从了一些财务管理指导思想，但是这些思想并未经过整理和提升，摆到战略层面来。公司的财务战略是“自发”的，下面对这自发的财务战略作简单归纳：1稳健型的财务战略公司的业绩稳定增长，资金需求基本通过自有资金予以满足，负债主要构成是应付账款和少部分银行贷款。公司的负债部分基本很少有利息支出，财务风险比较小。2与公司发展阶段、发展风格相适应的战略选择公司的发展轨迹显示出

3、的成长道路并非“一夜暴富”的类型，所以在筹资方面未曾经历过对资金的需求暴增，同样，公司在投资方面一直秉持谨慎的态度，经营方面亦未出现过大的波动，故，长期以来，资金链条是平稳的。此外，经过10年的发展，公司进入到一个相对的成熟期，成熟期的资金活动表现出“丰盈有余”的特点。由于这样的背景，促成了公司下意识地选择了稳健型财务战略。二当前财务管理所处阶段从财务管理能力模型所定义的五个阶段来看，士商目前的财务管理能力，很大程度上尚处于阶段二的控制阶段。但是，对照以下阶段二中对财务管理的要求，公司仍有较多不具备之处：ü围绕财务系统管理控制；ü准备经营财务计划；（不具备）ü监督或控制经营财务计划；（不

4、具备）ü准备预算报告；（不具备）ü筹集款项；ü根据法定要求出具报告；ü保证活动如预期运行。财务管理中一些基本的功能尚不具备，以出具报告为例，在满足出具外部报表的最基本要求外，有效的内部管理报表比较匮乏，不足以为决策层提供决策依据。三财务管理的总体概况1财务信息公司的财务信息主要还停留在满足外部使用者的需求上，无法满足财务控制以及财务分析对信息的需求上。主要表现在：（1）标准、规范未建立对本企业理想的财务状况未作深入研究，缺乏标准与规范，对财务信息的使用、评价缺乏指导标准。以盈利能力分析为例，公司不知道在本行业内的平均盈利能力，亦无法获知最好与最差之间的差异。（2）财务管理所要求的财务信息

5、架构未建立现有的财务信息基础尚无法满足公司对财务控制、财务分析的需求。2财务控制（1）在部分业务环节，有一些内控的执行，但公司整体的内部控制体系未曾制度化，内控执行的有效性亦值得商榷；（2）财务管理应渗透到经营管理的方方面面，但从公司目前情况看，财务管理意识淡化，财务管理对经营管理的作用未充分体现出来。3财务分析公司经营层已经意识到财务分析数据对经营决策的重要意义，但是有效的财务分析需要良好的财务信息基础支持，就当前情况而言，财务分析工作很难形成体系，满足经营决策的需求。综合上面简单评述，士商公司的财务管理工作尚处于起步阶段，无法满足公司高速发展过程中对财务管理的基础性要求。若要完善财务

6、管理，则有待从公司决策层的角度提高对此的重视，推进财务管理制度化，着力进行财务管理系统化建设。第二部分财务管理状况具体诊断一资本及资金管理状况分析诊断1资本结构及资产负债率报表数字显示，近年公司的资产负债率增长较大，在利用外部资金的能力上有所提高。如下图所示，公司的资金主要来源于：1）所有者的投资、历年留利；2）供应商提供的信用，即应付账款；3）少量银行抵押贷款。所有者权益供应商信用银行贷款这样的资本结构的特点是：权益杠杆(EquityGearing)较高，但是利息杠杆(InterestGearing)较低，由此面对的财务压力表现为：1）较小的利息负担，平均资金成本低；2）较大的付款压力

7、，尤其在年终岁尾时，付款压力陡增。2营运资金及资金营运情况通过对报表及相关资料初步分析，可以得出结论：公司的营运资金基本靠供应商信用支撑，所有者权益部分的长期资金用于企业的固定资产等长期资产，贷款部分主要是用于弥补公司厂房建设的资金缺口。上表反映出近年在资产流动性方面的变化，可见，流动性逐步下降。正是由于过度利用了供应商信用，使流动负债快速增长，从而导致流动性的降低。权益资本的缺位，又无有效办法以其他长期负债形式来补足，导致公司长期