年度内部审计计划

《年度内部审计计划》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、年度内部审计计划一、评审会计报表的内部制度1.调查了解并描述报表编制的内控制度。（1）调查了解会计报表编制的岗位责任控制情况。即看各环节的工作质量要求是否明确，各岗位的职责范围是否明确，各岗位之间的制约和配合关系是否协调。（2）调查了解会计报表编制程序控制情况。主要了解公司是否制定结账日程表、结账程序和结账质量的控制情况；了解公司的对账制度，看其是否定期地进行账证、账账、账表的核对；了解公司的试算平衡控制情况，向公司索取《总分类账户本期发生额及余额试算平衡表》和《明细分类账户本期发生额及余额明细表》，并与有关账户进行核

2、对，检查其试算平衡工作的正确性。（3）调查了解内部会计稽核控制情况。主要调查了解企业有无对报表编制的审核和检查制度。2.检查企业报表编制程序的执行情况。（1）通过查询或实地观察，了解报表编制各环节责任的落实和遵守情况，评价各环节运行是否合理，各项控制制度是否得到有效执行。（2）运用抽查法检查报表编制的准备工作是否充分有效，重点检查结账、对账、试算平衡和财产清查的工作质量。（3）抽查部分报表，初步审查报表编制工作质量，以便了解会计人员对报表编制原理和编制技术的掌握情况。3.对财务报表内控制度进行评价。二、审查财务报表编制

3、的正确性1.审阅资产负债表编制的正确性。（1）审阅资产负债表的内容，看其是否具备了资产负债表的全部要素。（2）审查资产负债表的项目排列与分类是否恰当。（3）核对资产负债表项目与有关资产、负债、所有者权益账户的一致性。（4）核对报表中小计、合计项目的计算。2.审查损益表编制的正确性。（1）审查损益表的构成要素是否完整。（2）审阅损益表的项目与格式排列是否恰当。（3）核对损益表项目与有关成本费用账户的一致性。（4）复核损益表中利润的计算是否正确。（5）审查利润分配表项目的真实性。（6）核对利润分配表与损益表有关项目的一致性

4、。3.审查现金流量表编制的正确性。（1）审查现金流量表的外观形式内容是否完整，结构是否符合要求。（2）索取现金流量表编制的工作底稿，与资产负债表核对有关项目资料来源的正确性；与损益表核对有关项目资料来源的正确性。（3）对照账户检查经营活动现金流量（直接法）的正确性。（4）对照长期投资、固定资产账户和发行股票的文件，检查其发行股票收到的现金项目编制的正确性。（1）对照账户和其他有关文件，检查筹资活动产生的现金流量项目编制的正确性。（2）对照账户审核非常项目产生的现金流量的正确性；核对资本公积金账户，检查捐赠现金收入的正确

5、性；核对营业外支出账户，检查捐赠支出和罚款现金支出的正确性。（3）核对财务费用账户，审查汇率折算差额的正确性。（4）复核报表项目计算的正确性。（5）索取或编制一张现金流量表补充资料明细表，并对照账户，审查其内容的正确性。（6）对照账户，审查经营活动产生的现金净额（间接法）有关项目编制的正确性。一、审查会计原则的遵守情况1.索取会计政策说明书。2.抽查与会计政策有关业务的会计处理，以验证会计原则的遵守情况。（1）检查折旧方法、存货计价方法，看其是否遵守一致性原则，并调查其变化的理由。（2）检查长期投资、固定资产、应付债券

6、等有关资产和负债项目，看其是否遵循了实际成本原则。（3）检查并评价坏账准备的计提、折旧方法的使用、应收票据贴现数的情况等，评价其对稳健原则的遵守情况。（4）检查一年内到期的长期投资和长期负债的列示，以及其他对当期财务状况发生重要影响的项目，评价其对重要性原则的遵守情况。3.评价会计原则变更的影响。对于会计原则发生变更的，要计算其对资产、负债、损益所产生的影响，并检查其在报表附注说明项目中是否得到正确反映。二、对有关问题进行必要的调整对项目审计中发现的与会计准则不符的事项进行调整。收集各项目审计的工作底稿，将需要调整的项

7、目进行调整。三、对会计报表进行分析性复核1．计算或验证反映公司偿债能力、营运能力和盈利能力的指标。2．将上述指标与上期数字进行对比，分析其增减变化的趋势，对异常变化进行重点检查和核实。3．写出分析性复核的结果，为确定实质性测试的重点和范围提供依据。四、审阅报表附注与说明1.调查和了解会计报表附注与说明的内容。2.索取有关部门对会计变更事项的审批文件。3.审阅报表附注与说明事项有关的会计核算和其他资料，以验证所说明事项的真实性。4.审阅附注与说明事项的处理是否符合会计准则，评价其对公司财务状况的影响。5.审查存货计价方法

8、、固定资产折旧方法、长期合同中会计方法的变更，看其是否进行了说明。五、审阅报表的揭示与表达方式1.审阅会计报表的揭示是否按现行有效的会计制度所规定的项目进行反映，公司有无合并或少列有关项目。1.审查会计报表的格式是否为规定的格式，公司有无调整。2.审核报表的编制是否符合编制原则，如报表各项目的计算和相互关系是否正确等。一、审查外币