渠道营运资金管理绩效评价指标体系研究

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1、渠道营运资金管理绩效评价指标体系研究渠道营运资金管理绩效评价指标体系研究::E:>t文沈继军(中国海洋大学管理学院)E摘要1管这费会管理在当今绞济社会中企业经营管攻中觅得日益利运行，为企业营运资金的管理提供可靠的保障。重要，本文结合营运资金管搜相关研究成果和当今级济关浪点，从2.基于攘遭营运资金管理绩效评价指标体系设计采购、生产和销售渠道对营运资金管搜进行流动性、收敛，除、和谐性(1)罄子娓道的青边资金流动性评价指标设计引用正竹泉教三个方面绩效许价指标研究。授的研究成果。指标体系如下:t关键词】营运资金管理

2、流动性收益性和常性评价指标①营运资金周转期=营运资金总额/(全年销愕收入13ω)体系@经营活动营运资金周转期=经营活动营运资金总额/(企年销售收入/3ω)…、警

3、商=(背销娓道营运资金+生产渠道营运资金+果购渠道营运在高效运转的经济时代，每个企业日益认识到营运资金管理资金)/余年销售收入/3ω)的好坏关系到企业经营的成败。阴投有较好的管理货远愤金，致@营销渠道臂运资金周转期z蕾销渠道营运资金/(全年销售使企业暂时性的周转不灵，导致;黑色倒闭实在是一件令人扼腕戚本/3ω)的事。由此可见常运资金的管理是企业纯营管理不

4、可想视的关键=(成品存货+应收账款、应收螺据;预收账款响应变税费)/点。一密科学的营远资金评价指标体系是营运资金管理优劣的指(全年销售成本/3ω)示灯。本文属于提璋对营运资金的流动性、收益性和和谐性三方④生产渠道营运资金周转期=生产黑道营运资金/(全年完工面评价进行了指标的设计。产品戚本/3ω)二、青海资愈管理概念=(在产品存货+其他应收款『应付职工薪酬-其他应付1.费远资金分类款)/(金年完工产品成本/3ω)营运资金是指一个企业维持日常任箭所需的资金，有总臂运@采购猥谱货运资金周转期m果购渠道营运资金/(全年材

5、料资金和净营运资金之说。国内外对营运资金管理的研究大多以流消耗总额/3ω)动资产减流动负债的概念界定为基础的。现布的营运资金分类方嚣(材料存货+预付账款一应付账款、应付票据)/(全年材料法主要有三种。如下表1:消耗总额/3ω)表I(2)营运资金是为企业再生产情动正常进行提供必要条件的，侨总'I!曲分缆f<<撇1I'.ili愤命构成其本身并不具有直接的盈利性。{旦加速营运资金的周转可以为企构成曹事IU、西价iII'鼻.1电峨11UI:.fí.酣#相向付tU::得业节的资金的

6、垫支，相当于元形中为各攘道增加了收益，由此进行腑时间费功特点'岛时1'1:僻iIi愤世.，j('-.I'I:何iIl髓t膏运资金收揽性的评价。份1''''璋的角Il份'1'滔硝II'Jff单t革命.旦'财i/j功的份晤慌曲①采购壤i庭收蔬增加额=葛期采购攘遭营运资金x(报告期2.营运资金管理方法来购果道臂运资金周转次数;基期采购摄i直常运资金周转次数)营运资金管理研究始于单独流动资产项目优化

7、的研究，例如@生产1悟道收益增加额=基期生产渠道营运资金x(报告期存货、现金及应收账款等重赘箭远资金项目。随后.W.D.Knight生产渠道营运资金周转次数-基期生产渠道营运资金周转次数)(197><72)指出每一项的最优并不代表整体的最优，单独研究每项流@销售渠道收益增加糊口基期销售渠道营运资金x(报告期动资产的最优水平是不合适的，应将各项流动资产上的投资联合销售渠道营运资金周转次数;基期销售攘遭营运资金周转执数)起来册行研究。在m世纪中后期企业营运资金管理实践中，营运(3)当今是供应链与供庇链之间的竞争，企业

8、要想在市场中站·资金管理巳不再局限于企业自身明提转向以供应链的优化和管理得久远则需要稳定所在供服髓。笔者提出的营埠资金的和谐性即为重心。是维护好供应储备方利益的和谐。王竹廉、造咏梅、孙建强(2阳)在对阔内外营运资金管理现状①在来购娓道上，主婴艇通过应付账款的管理。企业可以推进行系统分析研究的基础上，提出;应以营运资金分樊为切人点，迟支付采购款，相应减少货币资金投资的需求睡，但不能过度磁建立蜷于黯道管理的营运资金管理新框架;。以供应链的优化和期，否则会造成上游供应商资金回收困难，影响企业间的和谐关管理为重心，营运资

9、念管理的大镀创新模式得到广泛应用。系，此时企业必须对收益相戚本之间进行权衡。笔者认为应付账三、攘遭曾远资金绩敛评价指标体系研究教平均账龄指标可以衡最采购渠道营运资金的和谐性。1.基于渠道营运资金管理绩效评价体系设计原则应付账教平均账龄嚣Z果项应付账款账龄x该项应付账款金、，流动性评价。为了应对日新月异的企业内外部环槽，企业的额/I各项1在付账款金额财务状况必须保挣高度的流