税收征管法试卷及考试答案

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1、税收征管法及实施细则考试试卷（2010年09月30日）姓名：一、判断是非题（判断下列各题正确或错误，并将答案填写在下面的答题框中，如果你认为正确，则写上"√"，如果你认为错误，则写上"×"，每题1分，共计20分）题号12345678910答案          题号11121314151617181920答案           1.    国家税务总局稽查局也属于税收征管法所说“按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构”，在全国范围内专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。2.   税务部门应当根

2、据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。奖励资金具体使用办法以及奖励标准，由国务院制定。3.   凯来家具公司未办理税务登记手续就开业了，不久分别接到县国家税务局和县地方税务局书面通知，要求其及时办理税务登记。凯来家具公司认为税务部门在税务登记管理上存在着重复管理行为，就书面请求两个主管税务部门进一步协调后，其再办理税务登记手续。应该说，凯来家具公司的上述请求是符合法律精神的。4.   税务部门在接到纳税人填报的《税务登记表》、提供的证件和资料后，应在收到之日的起30日

3、内审核完毕，符合规定的，予以登记，发放《税务登记证》；对不符合规定的不予登记，也应在30日内退回纳税人补正。5.   淮海贸易公司的总部和分支机构实行统一核算，其年应税销售额已经超过小规模纳税人标准，如果其分公司华军贸易公司的年应税销售额未超过小规模纳税人标准，华军贸易公司也可申请办理一般纳税人认定手续。6.   一般情况下，税务登记证件每年验审一次，三年换证一次，具体换证时间由国家税务总局统一规定。税务部门对于未按规定办理验证或换证手续的，可以处5000元以下的罚款。7.   凡认真履行纳税义务的小规模企

4、业销售货物或应税劳务，需开具增值税专用发票，可由纳税人提出申请，经审批后，在规定期限内(一般为一年)由主管国税部门的征收机关代开增值税专用发票。8.   华海超市经营规模小，个体经营业主文化水平不高，确无建账能力，而聘请专业机构或财会人员代为建账和办理账务又有实际困难，县国家税务局华海税务所经过研究，批准纳税人按规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。税务所的做法是正确的。9.   兴旺公司为按月计缴申报纳税的超市，2003年8月份发生的经济业务量较多，其账务不能按时处理完毕，在规定的期限内

5、办理纳税申报确有困难，经公司申请，税务部门核准其在9月16日前办理申报。据此，该超市8月份的增值税也可延至9月16日前缴纳。税务部门的做法是正确的。10.  天成卷烟厂受海天烟草公司委托，生产“蓝天牌”卷烟。按照合同约定，天成卷烟厂生产的“蓝天牌”卷烟全部由海天烟草公司专营销售，未经海天烟草公司授权同意，不得将卷烟销售给第三者。应该说，天成卷烟厂和海天烟草公司之间已经属于税收征管法所规定的关联企业了。11.  海啸制药厂主要生产国家规定的某免税产品，按照税收征管法的规定，该纳税人在办理税务登记后，可以不办理

6、纳税申报手续，但是，如果企业一旦生产应税产品，就应当立即办理纳税申报手续。12.  纳税人张文天因某种原因，无法按期缴纳8月份税款，直到10月25日才缴纳税款，则税务部门据以计算纳税人滞纳金的实际天数应当是56天。13.  亚明纺织厂和天伦纺织厂经过协商，拟联合重组为天亚纺织有限公司，在拟订合并重组方案时，税务部门坚持只有双方缴纳了全部税款，才可以实施重组方案，否则，重组方案无效。税务部门这样坚持是有法律依据的。14.   通海食品厂资金紧张，已累计欠税15万元。2003年4月16日，为了祝贺地方经济贸易洽

7、谈会的召开，吸引投资，将一辆轿车（公允价格30万元），无偿捐赠给大会组委会。税务部门认为，欠缴税款的纳税人处理该资产，事先未向税务部门报告，已违反税收征管法的规定。税务部门的观点是正确的。15.  王记是经营商品批发的个体户业主，2003年4月，由于工作繁忙，没有按照税务部门规定的期限进行纳税申报，但在4月20日，自己去税务部门，按自己3月份申报缴纳的税额缴纳了1560元税款以及滞纳金。事后，税务部门认为王记缴纳税款不能代替纳税申报，已违反纳税申报管理有关规定，责令其限期申报有关纳税资料，并处1000元罚款

8、。王记认为自己并没有少缴税款还受到处罚实在是冤枉。应该说，王记的理解并不准确。16.  各级税务部门应当建立税务违法案件举报中心，受理公民举报。公民举报税务违法案件用书面或口头均可，但是公民口头举报应做笔录或录音，笔录应当经举报者核实无误并签名、盖章或者押印，否则，举报不应受理。17.  龙山市国家税务局稽查局到某邮政企业检查有关纳税人邮寄商品的情况时，遭到该邮政企业拒绝，在这种情况下，税务部门应当责令邮政企业改