2014年宁波会计继续教育试题

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1、一般企业类——企业所得税+《企业产品成本核算制度》一、单选题（50题）：1、《中华人民共和国企业所得税法》自（B）起施行。A．2007年3月16日B．2008年1月1日C．2008年7月1日D．2009年1月1日2、某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（D）万元。A．700B．750C．850D．9003、企

2、业所得税的基本税率和低税率分别为（C）。A．33%、15%B．25%、15%C．25%、20%D．25%、10%4、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按（B）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。A．30%、10%B．50%、20%C．50%、15%D．70%、20%5、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（D）的部分，准予扣除。A．1.5%B．2%C．6%D．14%6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（C）的部分，准予扣除。A．1.5%B．2%C．2.

3、5%D．6%7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额(B)的部分，准予扣除。A．6%B．2%C．2.5%D．8%8、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（C）的部分，准予扣除。A．5%B．10%C．12%D．15%9、（D）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。A．会计利润总额B．纳税调整额C．利润总额D．应纳税所得额10、应纳税所得额与会计利润总额的关系是（A）。A．应纳税所得额=会计利润总额±纳税项目调整金额B．应纳税所得额=会计利润总额C．应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调整金额D．应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整金额

4、11、某境内公司2013年发生下列业务：（1）销售产品收入1500万元；（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元；（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；（4）出租财产取得其他业务收入40万元；（5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元；（6）全年销售成本1000万元；营业税金及附加100万元；（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元。该公司企业对广告费用的纳税调整额为（A）。

5、A．调增应纳税所得额160万元B．调增应纳税所得额145万元C．调增应纳税所得额137.2万元D．调增应纳税所得额137.5万元12、根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（A）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（）备案。A．国务院全国人民代表大会常务委员会B．财政部国务院C．国家税务总局国务院D．省级人民政府财政部门国家税务总局13、企业从事下列（C）项目的所得，减半征收企业所得税。A．农作物新品种的选育B．远洋捕捞C．海水养殖、内陆养殖D．中药材的种植14、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过

6、（B）万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。A．200B．500C．1000D．200015、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（A）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。A．100%B．50%C．30%D．20%16、非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得，（D）。A．按10%的税率缴纳企业所得税。B．按10%的税率缴纳企业所得税C．按10%的税率缴纳企业所得税D．免征企业所得税17、享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（A）万元。A．100B．200C．500D．100018、自2012年1月1日至

7、2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（A）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.6B.10C.20D.3019、《企业所得税法》所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（B）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产