谈企业内部会计控制存在的问题及对策_本科论文.doc

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1、前言当今企业是所有者、经营者、政府、债权人以及消费者和公众之间一组契约的集合点,在这一契约中,客观公正的会计资料有着纽带和桥梁作用。建立企业的内部会计控制是现代企业制度的迫切要求，也是完善企业经营管理的需要，同时健全有效的内部控会计制也有利于促进现代企业制度的建立和完善。但现实工作中,一些单位负责人为了达到转移国家资产、偷逃税收、粉饰业绩、谋取私利或小团体利益等非法目的,授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项,加之自身利益的驱动,会计人员总是选择有利于企业的会计方法,甚至采用欺诈性手段向会计信息使用者提

2、供信息,致使会计资料质量得不到应有的保证,给广大信息使用者正确决策造成了严重影响。本文就我国企业的内部会计控制进行现状分析并相应地提出了完善的对策。iv目录一般部分1.企业一般概况11.1企业的性质及行政隶属关系11.2企业的管理体制和组织结构22.企业产品成本计划完成情况分析22.1全部产品成本计划完成情况分析22.2可比产品成本计划完成情况分析32.2.1产品量因素32.2.2产品品种结构影响32.2.3产品单位成本因素42.3产品单位成本分析42.3.1直接材料42.3.2直接人工42.3.3制造费

3、用53.　企业期间费用计划完成情况分析53.1销售费用的分析53.2管理费用分析53.3财务费用分析64.企业利润分析64.1利润总额的分析64.2主营业务利润分析64.3其他业务利润分析：74.4投资收益分析74.5营业外收支分析75.企业会计报表体系85.1企业会计报表分析85.2资产负债表的分析95.3损益表的分析10iv5.4现金流量表的编制126.企业财务分析与评价126.1企业偿债能力分析136.1.1短期偿债能力分析136.1.2长期偿债能力分析156.2营运能力分析166.2.1人力资源营

4、运能力分析166.2.2生产资料营运能力的分析166.3企业盈利能力分析186.3.1企业盈利能力的一般分析186.3.2社会贡献能力分析196.4财务综合分析19专题部分谈企业内部会计控制存在的问题及对策22摘要221.企业内部会计控制的涵义231.1企业内部会计控制的概念231.2企业内部会计控制的内容231.1.1会计人员的职责权限应当明确231.1.2重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确231.1.3财产清查241.1.4内部审计242.企业建立内部会计控制的必要性242.1转换经营机制，建立

5、现代企业制度，切实加强企业管理，提高企业经济效益的客观需要242.2贯彻《会计法》等法律法规，加强会计核算，提高会计信息质量的必然要求252.3加入WTO后与国际惯例接轨、参与国际竞争的迫切需要253.我国企业内部会计控制的现状及成因253.1我国企业内部会计控制的现状263.1.1对内部会计控制的重要性认识不足26iv3.1.2内部会计控制不够科学263.1.3会计监督检查不力263.1.4内部会计控制的执行者素质不高263.1.5内部会计控制的外部监督乏力273.2企业内部会计控制失效的成因273.2

6、.1企业内部会计控制体制不顺273.2.2企业内部会计控制制度不完善，执行不得力273.2.3会计人员素质较低273.2.4外部监督乏力284.完善我国企业内部会计控制的对策及建议284.1加大宣传力度以提高对构建企业内部会计控制重要性的认识284.2建立健全有效的企业内部会计控制体系284.3建立内部会计控制制度执行的激励机制和追究制度294.4提高会计人员的素质294.5强化外部监督29结束语30参考文献31致　　谢32iv阳泉职业技术学院----毕业论文1.企业一般概况1.1企业的性质及行政隶属关系

7、2001年8月改制并更名为山西奥伦胶带有限责任公司。2007年11月正式从山西省阳泉市北大街305号，搬迁到阳泉市经济技术开发区大连东路99号。法人治理结构严格按《公司法》要求，设有董事会、监事会、股东大会。公司下设市场部、计财部、供应部、工艺质量部、产品研发部、人力资源部、发展研究中心、检验检测中心、售后服务中心等职能机构及输送带厂和机械厂。    公司现有员工507人，其中工程专业技术人员57人，直接从事输送带制造、检验、开发的有32人，其中中高级以上15人。    现有总资产35969.92万元，其

8、中固定资产25975.14万元。注册资本2339.11万元,其中国有资本2137万元占91.36%,员工个人资本202.11万元,占8.64%。    2005年开始改扩建，新厂区投资25600万元，设计年生产能力3亿元，07年8月份投产，预计09年达产。占地面积242061平方米（363.09亩），总绿化面积98284平方米，占40.6%。建筑面积46438平方米，其中生产厂房33606平方米。    现有生产规模和能力在山