业务部分——税收执法资格考试题库

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1、税收执法资格考试题库第二章税收原则一、判断：1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。√3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。×一般说来，消费品税较少具有法律弹性。4、当税收弹性小于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。×当税收弹性大于1时，表明税收增长快于经济增长。5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。

2、√6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。×税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一要求的。7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。×平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来说才是公平的。8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。√9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。×21世纪的税收是以可持续发展为核心的税制。10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。×税收弹性系数是税收收入增长率与经

3、济增长率之比。二、单选：1、亚当·斯密的税收四原则是（C）A公平、效率、适度、法治B财政、公平、效率、法治C平等、确实、便利、节约D平等、明确、有度、节约2、税收的首要原则是（A）A财政原则B公平原则C效率原则D法治原则3、政府财政充足有一个基本前提，那就是（B）A税收负担能力的可能性B税收收入形式的规范性C税收收入比例的稳定性D税收制度的相对稳定性4、税收调节作用往往是利用（C）来实现。A收入弹性B经济弹性C法律弹性D政策调整5、税收弹性系数的合理区间是（D）A0.6-1.0B0.6-1.2C0.8-1.0D0.8-1.26、量能课税就是要求税收实现（B）A横向

4、公平B纵向公平C征税公平D绝对公平7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（C）A强调税收程序要素均须经法律加以规定B强调征纳双方均须依法定程序行事C强调征收机关要依法行政D强调纳税人要依法纳税8、纳税权利本位主义表明，（C）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。A征收机关权力B征收机关义务C纳税人权利D纳税人义务9、税收额外负担是征税所引起的（D）A税收行政成本增长B税收经济成本增长C市场调节效率下降D资源配置效率下降10、税收效率原则不包括(A)A资源配置效率B行政效率C经济效率D生态效率11、税收生态效率是人们在21世纪对（B）在当代的理论创新。A税收经济

5、效率原则和税收行政效率原则B税收经济效率原则和税收公平原则C税收经济效率原则和税收法治原则D税收效率原则和税收公平原则12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（B）A简税制B宽税基C低税率D严征管三、多选：1、税收原则包括（ABCD）A财政原则B公平原则C效率原则D法治原则2、税收财政原则的内容包括（ACD）A收入充裕B收入均平C收入弹性D收入适度3、从财政原则出发，要求税制设计要（ABD）A着眼于广开税源，采用复合税B选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源C强调国家定税要有常规D调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响4、收入弹

6、性一般包括（AC）两个方面A经济弹性B公平弹性C法律弹性D需求弹性5、从一般经济学意义上说，衡量税收公平原则的标准有（BC）A明确原则B受益原则C能力原则D普遍原则6、税收公平原则的主要内容包括（ABC）A普遍征税B平等课征C量能课税D监督征纳7、税收行政成本包括（AD）A政府为征税而花费的征收成本B政府为征税而花费的管理成本C纳税人为纳税而耗费的核算成本D纳税人为纳税而耗费的缴纳成本8、控制税收行政成本主要通过（CD）A合理调配资源B加强内部管理C降低税收成本D优化税收成本结构9、税收经济效率的要求是（ABCD）A税收“额外负担”最小B保持税本C通过税收分配来提

7、高资源配置的效率D税收政策目标与整个经济政策一致10、坚持税收法治就要坚持以下基本理念（BCD）A坚持税收执法责任本位主义B坚持纳税人权利本位主义C坚持税收法定主义D坚持税收司法主义11、坚持纳税人权利本位主义，具体要求税收执法中应（ABCD）A建立税收执法责任制度体系B构筑严密规范的权力运行机制C创新税收执法监控和考核手段D实施公正的过错责任追究12、税收法定主义的内容概括为以下原则（ABD）A课税要素法定原则B课税要素明确原则C税收程序明确原则D税收程序法定原则第五章各税种知识简介（上）二、多选题1、货物和劳务税主要包括的税种有(ABC)A、增值税和消费税B、

8、营业税C、