税收执法资格考试辅导

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1、（一）命题原则大部分为税务人员执法应知应会的知识，不考偏、难、怪、冷僻业务知识，试题难度介于入门级与水平级之间，简单题占60%左右，中等难度题占30%左右，较有难度题占10%左右。（二）试卷考核业务知识构成总体来讲，两科目合并成一张试卷，不分开命题；全是客观题型，《税收基础知识》即各税种知识占60%左右（55－60分），《法律基础知识·税务版》即法律知识占40%左右（40－45分）。（三）试卷题型1.单选题（多选、不选、错选均不得分），共25题，每题1分，计25分。2.多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，共4个备选项，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确

2、的选项每个得0.5分)，共20题，每题2分，计40分。3.判断题（不是对就是错，二者必居其一，不需改正错误），共15题，每题1分，计15分。4.综合（计算、案例）分析题，3个案例题，前两个案例题分别3问，最后一个案例题4问，每问2分，共10问，计20分。第一个案例题是增值税业务题目（一般是第一问计算销项税额、第二问计算进项税额（注意不计、转入、转出业务问题）、第三问计算应纳增值税额）；第二个案例题是企业所得税业务题目（一般是第四问、第五问涉及企业所得税前扣除税金、业务招待费、广告费、研发费用、职工福利教育工会费用、损失、摊销等业务计算，第六问计算应纳企业所得税额）；第三个案例题是税

3、务法律案例分析，同时结合税收征管法、刑法、税务行政处罚、强制、救济实体法等业务命题，该案例分析题有单选题、多选题，在选项后标明。四、有关考试重点内容与通读内容、了解内容命题说明考试重点内容肯定要考，通读内容及了解内容并不是不考，这个请各位应考人员学习时注意，不要存在有侥幸心理。五、有关考试命题与指定参考用书关系说明考试命题绝大部分题目考核内容来源于指定参考用书，但是不拘泥于参考用书，要高于参考用书，一般不直接考参考用书中的原题；提请应考人员注意的是还有一些超出指定参考用书内容的题目（尤其是牵涉到各类税种计算题），一般占10%左右。六、有关历年真题与考试试题关系考过的真题还是有一定几

4、率在考试试题中呈现的，有时变换命题类型如把选择题改成判断题等，有时原题再现。七、指定参考用书补充必看参考资料1.《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》2.《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》3.《增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》4.《消费税暂行条例》及《消费税暂行条例实施细则》5.《车辆购置税暂行条例》6.《全国税务人员税收执法资格考试之税收基础知识与法律基础知识·税务版辅导用书》，中国税务出版社2009年11月版，该套辅导书重点点拨了各章节的重点难点，并有大量的典型案例分析，附有全真模拟测试卷和答案。2009年试题1、2008年11月1日起，个人首次购买

5、90平米以下住房的，契税税率统一下调至（1%）。2、某企业生产经营地在县城，2009年3月实际缴纳营业税10万元，则该月应纳城市维护建设税（5000元）5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（　）Ａ、执行性　　　Ｂ、单方意志性　　　Ｃ、强制性　　　　Ｄ、无偿性16、税种之间相互区别的根本标志是（　　）Ａ、征收对象　　Ｂ、纳税人　　Ｃ、税率　　Ｄ、纳税环节21、按照现行企业所得税的规定，下列税种在计算企业应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（　）Ａ、印花税　　Ｂ、消费税　　Ｃ、营业税　　Ｄ、增值税2

6、2、税务稽查的基本程序包括四个环节，这四个环节分工负责，相互联系，相互制约会，顺序推进，统一构成税务稽查的体系，正确实施税务程序四个环节的顺序是（　）Ａ、选案——实施——审理——执行　Ｂ、实施——选案——审理——执行Ｃ、选案——审理——实施——执行　Ｄ、实施——审理——选案——执行24、２００1年10月，税务机关将某啤酒厂2001年5月的滞纳税款15万清缴，根据税收征管法规定，税务机关还应对啤酒厂的滞纳税款按日加收（　）的滞纳金。Ａ、千分之二　　Ｂ、万分之五　　Ｃ、百分之二　　Ｄ、万分之三25、依法及时处理税务登记是纳税人的法定义务。纳税人自领取营业执照之日起应当向主管税务机关申报

7、办理税务登记的法定期间，是（　）Ａ、１０日　　Ｂ、１５日　　Ｃ、３０日　　Ｄ、２０日28、某网吧2002年1月取得经营收入８万元，则该网吧应纳营业税税额为（　）万元。Ａ、0.8Ｂ、1.2Ｃ、1.6Ｄ、1.429、某油田1月份生产原油10，000吨，已销售8，500吨，该油田适用的单位税额为每吨8元，该油田1月应纳的资源税税额为（　）元。Ａ、80000Ｂ、68000Ｃ、76000Ｄ、1200030、按城市维护建设税的有关规定，城市维护建设税的计税依据是指纳税人（　）A、