集团资金集中管理

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1、集团资金交流凝聚产生力量，流动创造价值用友软件股份有限公司2012年07月企业问题资金信息不对等账户众多，管理不便整体资金状况难以实时掌握资金的流向、流量难以掌握缺乏有效的风险控制手段分子公司坐大盲目投资扩张资源调配不合理大量资金闲置资金使用效率低下资源配置缺乏合理性内部往来造成头寸堆积财务费用居高不下存贷双高，缺乏有效的调配手段内部往来产生高额手续费支出缺少有效的票据调剂体系，造成高额贴息支出银企关系不对等成员单位融资能力不足，限制了企业的大规模发展集团资金资源的整体优势没有充分发挥企业集团资金分散管理面临的问题资金管理的趋势“银行开发创新的金融工具，软件商提供

2、ＩＴ解决方案，双方合力为企业提供高附加值的服务，这种优势互补、三方共赢的模式是发达国家资金管理行业的成熟经验，也是中国企业资金管理未来发展的大趋势。”——国资委研究中心宏观经济战略规划部部长程伟资金咨询业界模式分类“资金管理模式在工业发达国家已经发展得相当先进，目前资金管理模式主要包括：统收统支模式、拨付备用金模式、内部银行模式、结算中心模式、财务公司模式和收支两条线模式等，不同管理模式应配合不同管理手段，才能达到预期效果，若选择了不适合自己企业的资金管理模式，将给企业的发展带来障碍。”摘自《企业司库》杂志国资委模式分类1、内部结算中心模式：对于经营业务单一、管理

3、层级少的出资企业；2、现金池模式：对于经营业务单一、业务量较大、管理层级多、业务经营区域广的出资企业；3、集团财务公司模式：对于大型、特大型的处于成熟期的出资企业；4、多种模式相结合：对于行业跨度大、管理层级多、下属产业集团外部监督要求高、独立性相对较强的特大型出资企业；摘自《关于加强市国资委出资企业资金管理的意见》软件商模式分类集团资金管理模式监控型共享型集中型高度分权，看得见；通过银企直联实现对成员企业的银行账户实施监控；总部可以主动、实时了解集团资金总体情况总部监督成员企业的总账及报表的数据及时性和准确性；适度集权，用得着；通过银企直联实现对成员企业的银行账

4、户实施监控；借助银行现金池产品在集团内部实现资金调剂，充分利用集团闲散资金头寸；集团不集中结算，银行账户的所有权、审批权、收益权不变；高度集权，管得住；通过银企直联和现金池产品统一调度集团的头寸；建立收支两条线或名义账户（代理账户）模式加强对资金的计划管理；；通过零余额或定额管理加强对资金支付的计划控制、审批流程管理。资金管理组织现金池模式示意图C公司A公司B公司内部资金组织往来账户C往来账户B往来账户A总公司帐户收入账户C支出账户C收入账户A支出账户A收入账户B支出账户B现金池账户体系商业银行下属公司C公司A公司B公司客户供应商收款收款银行自动零余额归集实时到账

5、通知到账通知付款付款支付指令网上支付指令银行自动根据付款指令下拨财政部财工字[1997]346号《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》财企[2001]325号《关于印发〈企业国有资本与财务管理暂行办法〉的通知》2009年4月9日发布的《关于当前应对金融危机加强企业财务管理的若干意见》税务总局财税字[2000]7号《关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》2007年3月《中华人民共和国所得税法》2007年国务院令512号《中华人民共和国企业所得税实施条例》政策依据国资委李荣融主任在2008年度中央企业财务工作会议上的讲话中粤国资预算[2009]96号《关

6、于设立财务结算中心强化财务资金管理的通知》2010年4月上海市国资委印发了《关于加强市国资委出资企业资金管理的意见》1、《商业银行法》规定：各种企事业单位不得经营存贷款等金融业务。2、《贷款通则》第六十一条规定：企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务。3、1996年《最高人民法院关于对企业借贷合同借款方逾期不归还借款应如何处理问题的批复》也明确规定：企业借贷合同违反有关金融法规，属无效合同。4、证监会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》，禁止国内上市公司向控股股东及其他关联方通过委托贷款方式提供资金。5、1998年8月

7、颁发的《国务院办公厅转发中国人民银行整顿乱集资乱批设金融机构和乱办金融业务实施方案的通知》，该通知要求：“有关部门和企事业单位不得以行政隶属关系强行要求企业通过本系统财务结算中心办理存款、贷款、结算等金融业务，已经办理的必须清理。各商业银行不得与其他部门和企事业单位联办财务结算中心”。相关法规(一)6、2000年10月国家经贸委下达的《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范》中规定“实行母子公司体制的大型企业和企业集团，应当通过法定程序加强对全资、控股子公司资金的监督和控制，建立健全统一的资金管理体制，充分发挥企业内部结算中心的功呢，对内部各单位实行统

8、一结算”。