财经法规 税收法律制度 会计从业

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1、第三章税收法律制度第一节 税收概述本节重点掌握  1.税收的特征;  2.税收的分类;  3.税法的分类;  4.税法的11个构成要素。【例题·多选题】下列各项中,属于税收特征的有( )。  A.强制性  B.灵活性  C.无偿性  D.固定性  『正确答案』ACD  『答案解析』税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。【例题·多选题】下列各项中,属于税收的特征的有( )。  A.强制性  B.无偿性  C.自愿性  D.固定性  『正确答案』ABD  『答案解析』税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。【例题·多选题】下

2、列各项中,属于流转税的有( )。  A.增值税      B.消费税  C.营业税      D.所得税  『正确答案』ABC  『答案解析』所得税属于所得税类,不属于流转税。【例题·单选题】在我国现行的下列税种中,属于行为税类的有( )。  A.营业税  B.房产税  C.车船税  D.印花税  『正确答案』D  『答案解析』印花税属于行为税类。【例题·多选题】根据税法的功能作用的不用,可以将税法分为( )。  A.税收实体法  B.税收法律  C.税收程序法  D.税收行政法规  『正确答案』AC  『答案解析』根据税

3、法的功能作用的不用,可以将税法分为税收实体法和税收程序法。【例题·判断题】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。( )      第21页                            『正确答案』×  『答案解析』《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收实体法。【例题·多选题】下列属于税收实体法的有( )。  A.《税收征管法》  B.《增值税暂行条例》  C.《中华人民共和国企业所得税法》  D.《税收征收管理法实施细则》  『正确答案』BC【例题·判断题】不同税种有着不同的征税对象,不同的征税对象是

4、区分不同税种的主要标志。( )  『正确答案』√【例题·多选题】我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于( )。  A.比例税率  B.超额累进税率  C.超率累进税率  D.累进税率  『正确答案』BD【例题·单选题】企业所得税的税率形式是( )。  A.累进税率  B.定额税率  C.比例税率  D.其他税率『正确答案』C  『答案解析』企业所得税的税率形式是比例税率。【例题·判断题】起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税,达到起征点的,则对超过起征点的部分征税。( )

5、  『正确答案』×  『答案解析』起征点的计税依据的数额未达到起征点的不征税,达到或超过起征点的,则就其全部数额征税。【例题·判断题】如果税法规定某一税种的起征点是800元,那么超过起征点的,只对超过800元的部分征税。( )『正确答案』×  『答案解析』起征点的计税依据的数额未达到起征点的不征税,达到或超过起征点的,则就其全部数额征税。第二节 我国现行主要税种概述 本节重点掌握      第21页                            1.增值税的征税范围;  2.增值税的分类;  3.小规模纳税人的认定

6、标准;  4.增值税的税率;  5.增值税的计算;  6.消费税的计税方法;  7.消费税纳税人;  8.营业税的征收范围;  9.营业税的税目、税率;  10.营业税的纳税期限(注意与增值税的不同);  11.企业所得税的纳税人(不包括个体工商户、合伙企业、个人独资企业);  12.企业所得税的税率;  13.不征税收入和免税收入;  14.可扣除项目、.不得扣除项目;  15.企业所得税亏损的弥补;  16.企业所得税纳税期限和纳税申报的要求;  17.个税总结表格。【例题·多选题】根据增值税法律制度规定,下列各项中,

7、属于增值税征收范围的有( )。  A.进口货物  B.出售自建房屋  C.修理汽车  D.服装加工劳务  『正确答案』ACD  『答案解析』增值税的征收范围:销售货物,提供加工、修理修配劳务及进口货物。出售自建房屋属于营业税征收范围。【例题·单选题】增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人取得的( )为计税依据征收的一种流转税。  A.销售额  B.营业额  C.增值额  D.收入额  『正确答案』C  『答案解析』增值税的征税对象是增值额。【例题·单选题】目前,我国现行的增值税属于( )。 

8、 A.消费型增值税    B.收入型增值税    C.生产型增值税    D.积累型增值税  『正确答案』A  『答案解析』我国从2009年1月1日起全部转型,实行消费型增值税。【例题·单选题】下列各项中,属于消费型增值税特征的是( )。  A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金  B.允许扣除外购

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