《税务会计》课程作业

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1、《税务会计》课程作业1、甲企业是具有出口经营权的生产企业，增值税一般纳税人，出口货物的增值税税率为17%，退税率为15%。8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣的进项税额为34万元，上期末留抵税款6万元。本期内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币200万元。要求：计算甲企业当期的“免、抵、退”税额并进行每笔购销的相关会计核算。2、某生产企业为增值税一般纳税人，生产和采购的除初级农产品外的产品适用增值税税率为17%，2013年1月发生如下生产经营业务：（1）外购小汽车企业自用，取得增值税专用发票，注

2、明支付价款1000万元、增值税额170万元，用银行存款支付；（2）外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款100万元、增值税额17万元，用银行存款支付。80%用于车间生产用，其中20%用于企业基建工程；（3）以外购原材料委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票，均用银行存款支付。（4）公司从农民手中购进免税初级农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得运费发票，全部用银行存款支付，材料已入库。（5）将以上收购的初级农产品40%作为职工

3、福利消费，20%分配给股东，40%零售给消费者并取得含税收入22.6万元，款存银行。（6）从小规模纳税人企业购进修理用配件6000元，发票未注明税额，用银行存款支付，已验收入库。（7）从国外自营进口商品一批，CIF价格折合人民币为140万元，进口关税税率为20%，消费税税率30％、增值税税率17％。根据海关开出的税款缴纳凭证，以银行转账支票付讫税款，商品已验收入库。（8）发生由于管理不善导致的非正常损失，损失外购的不含增值税的原材料金额为32.79万元（其中含运费金额2.79万元）。（9）销售企业生产的货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输

4、公司开具的发票，收付均用银行存款；YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject（10）销售产品，每件售价23.4元（含税价），零售50件，款未收；批发800件，实行七折优惠

5、，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上，并规定5天之内付款再给5%折扣，购货方如期付款。要求：（1）分析每笔业务对增值税的影响；（2）对每笔业务进行账务处理3、甲公司为居民企业，2013年度境内经营业务如下：（12分）（1）取得销售收入3000万元；（2）销售成本1500万元；（3）发生销售费用700万元（其中广告费500万元），管理费用600万元（其中业务招待费20万元、符合加计扣除当期费用化的研究开发费用为50万元），财务费用50万元；（4）各种税金200万元（含增值税150万元）；（5）营业外收入167万元（全部为处置固定资产净收益），营业外支出80万元（含

6、通过公益性社会团体向贫困山区捐款40万元，支付税收滞纳金10万元，出售无形资产损失30万元）；（6）取得直接投资其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益40万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税）；（7）已计入成本、费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元，职工教育经费6万元。要求：（1）计算甲公司的会计利润；（2）分别计算甲公司调增的所得额YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofoncei

7、ntegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject4、某公司采用资产负债表债务法核算企业所得税，2012年当期应交企业所得税1000万元，2012年年末，资产、负债的账面价值与计税基础的相关资料见下表，除所列项目外，其他资产负债项目不存在会计和税法差异，2012年递延所得税资产年初借方余额为35万元，递延所