2011年中级会计职称《中级财务管理》考试大纲

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1、2011年中级会计职称《中级财务管理》考试大纲第2页：第二章预算管理第3页：第三章筹资管理第4页：第四章投资管理第5页：第五章营运资金管理第6页：第六章收益与分配管理第7页：第七章税务管理第8页：第八章财务分析与评价第四章投资管理[基本要求](一)掌握财务可行性要素的估算(二)掌握投资项目财务可行性评价指标的测算(三)熟悉投资项目决策方法及其应用(四)了解投资的概念与分类(五)了解项目投资的定义、特点、可行性研究的含义、内容[考试内容]第一节投资管理的主要内容一、投资的概念和种类投资是指特定经济主体(包括国家、企业和个人)为了在未来可预见的时期内获得收

2、益或使资金增值，在一定时机向一定领域的标的物投放足够数额的资金或实物等货币等价物的经济行为。投资按照投资行为的介入程度，分为直接投资和间接投资;按照投入的领域不同，分为生产性投资和非生产性投资;按照投资的方向不同，分为对内投资和对外投资;按照投资的内容不同，分为固定资产投资、无形资产投资、其他资产投资、流动资金投资、房地产投资、有价证券投资、期货与期权投资、信托投资和保险投资等多种形式。二、项目投资的特点所谓项目投资，是指以特定建设项目为投资对象的一种长期投资行为。项目投资具有投资内容独特、投资数额多、影响时间长、发生频率低、变现能力差和投资风险大的特

3、点。三、投资决策及其影响因素投资决策是指特定投资主体根据其经营战略和方针，由相关管理人员作出的有关投资目标、拟投资方向或投资领域的确定和投资实施方案的选择的过程。项目投资决策主要考虑以下因素：需求因素、时期和时间价值因素、成本因素。四、投资的程序企业投资的程序主要包括以下步骤：提出投资领域和投资对象、评价投资方案的可行性、投资方案的比较与选择、投资方案的执行、投资方案的再评价。五、投资项目的可行性研究(一)可行性研究的特征广义的可行性研究是指在现代环境中，组织一个长期投资项目之前，必须进行的有关该项目投资必要性的全面考察与系统分析，以及有关该项目未来在

4、技术、财务乃至国际经济等诸方面能否实现其投资目标的综合论证与科学评价。它是有关决策人(包括宏观投资管理当局与投资当事人)作出正确可靠投资决策的前提与保证。狭义的可行性研究专指在实施广义可行性研究过程中，与编制相关研究报告相联系的有关工作。(二)环境与市场分析所谓建设项目的环境，是指建设项目所在地的自然环境、社会环境和生态环境的统称。建设项目的环境影响报告应当包括下列内容：(1)建设项目概况;(2)建设项目周围环境现状;(3)建设项目对环境可能造成影响的分析、预测和评估;(4)建设项目环境保护措施及其技术、经济论证;(5)建设项目对环境影响的经济损益分析

5、;(6)对建设项目实施环境监测的建议;(7)环境影响评价的结论。市场分析又称市场研究，是指在市场调查的基础上，通过预测未来市场的变化趋势，了解拟建项目产品的未来销路而开展的工作。(三)技术与生产分析广义的技术分析是指构成项目组成部分及发展阶段上凡与技术问题有关的分析论证与评价。狭义的技术分析是指对项目本身所采用工艺技术、技术装备的构成以及产品内在的技术含量等方面内容进行的分析研究与评价。生产分析是指在确保能够通过项目对环境影响评价的前提下，所进行的厂址选择分析、资源条件分析、建设实施条件分析、投产后生产条件分析等一系列分析论证工作的统称。(四)财务可行

6、性分析财务可行性评价是指在已完成相关环境与市场分析、技术与生产分析的前提下，围绕已具备技术可行性的建设项目而开展的，有关该项目在财务方面是否具有投资可行性的一种专门分析评价。第二节财务可行性要素的估算一、财务可行性要素的特征财务可行性要素是指在项目的财务可行性评价过程中，计算一系列财务可行性评价指标所必须予以充分考虑的、与项目直接相关的、能够反映项目投入产出关系的各种主要经济因素。财务可行性要素通常应具备重要性、可计量性、时间特征、效益性、收益性、可预测性和直接相关性等特征。二、投入类财务可行性要素的估算投入类财务可行性要素包括以下四项内容：(1)在建

7、设期发生的建设投资;(2)在建设期期末或运营期前期发生的流动资金投资;(3)在运营期发生的经营成本;(4)在运营期发生的各种税金(包括营业税金及附加和企业所得税)。(一)建设投资的估算建设投资是建设期发生的主要投资，可按形成资产法进行估算。形成资产法需要分别按形成固定资产的费用、形成无形资产的费用和形成其他资产投资的费用和预备费四项内容进行估算，此法是估算精度较高，应用较为广泛的一种估算方法。(二)流动资金投资的估算流动资金投资可按分项详细估算法进行估算。分项洋细估算法，是指根据投资项目在运营期内主要流动资产和流动负债要素的最低周转天数和预计周转额分别

8、估算每一流动项目的占用额，进而确定各年流动资金投资的一种方法。(三)经营成本的估算不论什么类型