浅论审计风险的防范与控制

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1、朔州职业技术学院2012届毕业论文浅论审计风险的防范与控制【摘要】审计风险是审计研究中的热门话题,随着我国审计环境的不断变化，审计风险已成为各单位不可回避的问题，有审计的地方必然存在审计风险。在当前我国审计由传统审计向现代审计迈进的特殊阶段意义更是非凡。因此，各单位要根据自身所处的环境，在审计过程中的准备阶段、实施阶段和结束阶段这三个阶段中全力控制风险的产生，在此基础上确保我国审计工作健康、稳定的发展。本文通过对审计风险及防范的探讨,使人们能更全面更透彻地了解审计风险,加强审计风险意识,最终起到防范与控制审计风险的作用。【关键词】审

2、计风险，含义，形成，防范，控制朔州职业技术学院2012届毕业论文OntheauditriskpreventionandcontrolAbstract：Auditofauditriskisahottopicinthestudy,withthechangingenvironmentofouraudit,auditriskhasbecomeanunavoidableissueofunits,theremustexistwheretheauditofauditrisk.Inthecurrentauditofourauditfromthetr

3、aditionaltothemodernmeaningoftheauditintothespecialstageisremarkable.Therefore,allunitsaccordingtotheirownenvironment,intheauditprocessofthepreparationphase,implementationphaseandendphaseofthethreephaseshavefullcontrolofrisks,onthebasisofourauditworktoensurehealthy,sta

4、bledevelopment.Basedontheauditriskandthepreventionof,sothatpeoplecanmorecomprehensiveandthoroughunderstandingofauditrisk,auditrisktoenhanceawareness,preventionandcontrolofthefinaltoplaytheroleofauditrisk.Keyword：auditrisk;meaning;formation;prevention;control朔州职业技术学院201

5、2届毕业论文目录1引言12审计风险涵义及其特征12.1审计风险涵义12.2审计风险特征12.2.1审计风险的客观性12.2.2审计风险的普遍性12.2.3审计风险的潜在性12.2.4审计风险的偶然性22.2.5审计风险的可控性23审计风险的成因23.1审计风险形成的外部原因23.1.1经济环境对审计风险的影响23.1.2社会环境对审计风险的影响23.1.3法律环境的影响23.1.4会计电算化信息系统的广泛使用23.2审计风险形成的内部原因33.2.1审计人员的专业水平和素质不高33.2.2审计人员所采用的审计技术方法落后33.2.3

6、被审单位的内部控制机制薄弱33.2.4被审计对象的复杂化34审计风险存在的主要环节34.1签订审计约定书环节的风险34.2审计取证环节的风险44.2.1审计抽样的风险44.3审计报告环节的风险45关于防范与控制的几点建议45.1创造良好的社会环境4朔州职业技术学院2012届毕业论文5.2转变观念，强化风险意识55.3引入风险管理的模式55.4提高审计人员的综合素质55.5加强自我保护，促进有关法规的健全65.6采取有效措施，避免审计人员的人身侵害65.7优化审计方法66关注重大财务欺诈77结语7参考文献8致谢9第1页共9页朔州职业技

7、术学院2012届毕业论文1引言本文从审计风险涵义及其特征入手，引出国家审计风险的涵义及其特征，同时阐明了国家审计风险的重要意义，从被审单位、市场环境以及审计自身三方面分析影响审计风险的因素，最后提出有效防范和控制国家审计风险应采取的对策，促使审计机关及其从业人员树立审计风险观念，建立健全审计质量控制制度，提高审计质量，避免审计失败。2审计风险涵义及其特征2.1审计风险涵义审计风险一般是指，财务报告本身存在错报，但受业务复杂程度、内部控制制度、审计方案、审计成本、审计经验等多种因素影响，审计人员未能发现财务报告中存在的错误和舞弊，造成

8、审计评价和意见不恰当、甚至不正确的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。审计风险是客观存在的，是不可避免的。现代审计是建立在对被审计单位内部控制制度研究评价基础之上的，审计过程乃至审计意见的形成与表述都受众多复杂因素的影响