财务风险管理实务讲座课件

《财务风险管理实务讲座课件》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、内、外部审计的关注点沈璜2013年7月31日简历沈璜太平保险集团稽核中心南区1998.中国社科院货币银行学专业硕士研究生（在职）学历1980.~1997.人行安庆分行，会计、计划、信贷、统计、现金及货币、利率、稽核等；1998.~2001.太平洋保险安庆中支、太保寿险安徽分公司团险、稽核；2001.~2008.太平财险总公司财务、稽核（2003~2008）；2009.~今，太平保险集团稽核中心。业务领域：金融企业会计核算、财务管理、税收、企划、统计、稽核；货币、信贷、利率、储蓄、银行结算；财产及人身保险承保、理赔、保全；信托、证券、金融租赁、典当、城乡信用社等。主要

2、成果：编写银行学校货币银行学讲义并授课（1989~1990）；编写中国人民银行保险稽核规程（案例）（1995）；参与编写中国人民银行稽核规程的讨论（1996~1997）；编写太平洋保险稽核规程（2001）；编写太平财险财务、行政管理制度系列（2002）；编写太平财险及稽核中心稽核制度系列等（2003~2009）；编写稽核中心经济责任稽核基本框架（2011）；推行稽核中心管理建议书、专题及汇总报告等创新活动（2012~2013）。主持大型稽核项目：人总行对中行、建行福州分行账外经营专项稽核（1995）；人总行对广州人寿全面稽核（1997）；太平产、寿

3、、养险所有分支机构常规稽核（2003~2013）太平产险陕西分公司私印单证专项稽核（2005）；太平养老受托及投资管理费专项稽核（2009）；太平产、寿、养关联交易专项稽核等（2010）。目录一、稽核关注的风险类型二、大家关注的几个问题三、费用真实性的稽核路径（一）虚挂应收保费（二）贴费的主要科目（三）单证（四）赔款（五）其他四、外部单位检查方法及案例（一）外部单位检查的目的（二）外部单位检查的内容及案列（三）对外部单位检查情况的总结目录一、稽核关注的风险类型二、大家关注的几个问题三、费用真实性的稽核路径（一）虚挂应收保费（二）贴费的主要科目（三）单证（四）赔款

4、（五）其他四、外部单位检查方法及案例（一）外部单位检查的目的（二）外部单位检查的内容及案列（三）对外部单位检查情况的总结一、资金风险：资（现）金管理及支付（银行对账、退保、赔款、费用等支付）；二、政策（法律、合规）风险：销售误导、业务数据真实性、税收、持证上岗等监管部门关注的问题；三、责任风险：保险责任、合同、担保（包括直接责任和间接责任，如按揭、商务信用卡）、表间代理等；四、实物风险：（重要单证管理、固定资产等）；五、核算风险：（各类核算、对效益的影响和分析）；六、其他风险：（内控：制度、流程、岗位等）。一、稽核关注的风险类型目录一、稽核关注的风险类型二、大家关注

5、的几个问题三、费用真实性的稽核路径（一）虚挂应收保费（二）贴费的主要科目（三）单证（四）赔款（五）其他四、外部单位检查方法及案例（一）外部单位检查的目的（二）外部单位检查的内容及案列（三）对外部单位检查情况的总结二、大家关注的几个问题保监会最近提出将着力推进保险业市场化改革，建立市场化的定价机制、资金运用机制和准入退出机制，放开前端、管住后端，推进行业转型发展。（一）市场化的定价机制1、产险费率市场化----定价、准备金；2、寿险费率市场化----传统寿险产品保底利率将会突破，费差及利差受到挑战。（二）市场化的资金运用机制一些投资限制将被打破，权益类、固定收益类、融

6、资类等等投资领域的控制都将会逐步减少。（三）市场化的准入退出机制1、准入将会变得相对容易；2、退出也随时将会出现。二、大家关注的几个问题（三）放开前端、管住后端1、放开前端----市场化的定价机制、资金运用机制和准入机制。保障产品、理财、投资的整体战略调整2、管住后端----就是管住偿付能力，出现不足预兆先预警；无法及时补充就退出。涉及产品、精算、运用、成本；简单的价格战如果没有足够的资本实力就退场。3、准备金----产险的准备金（未到期责任准备金和赔款准备金）（1）未到期责任准备金中的保费不足准备金（赔款+变动费用）（2）赔款准备金A已发生已报告B已发生未报告（I

7、BNR）目录一、稽核关注的风险类型二、大家关注的几个问题三、费用真实性的稽核路径（一）虚挂应收保费（二）贴费的主要科目（三）单证（四）赔款（五）其他四、外部单位检查方法及案例（一）外部单位检查的目的（二）外部单位检查的内容及案列（三）对外部单位检查情况的总结三、费用真实性的稽核路径（一）虚挂应收保费（二）变相降低保费（三）违规批退或批退小险种（四）通过埋单、鸳鸯单等方式截留保费（五）制造假赔案或扩大赔案损失（六）单证（七）会计核算（八）其他目录一、稽核关注的风险类型二、大家关注的几个问题三、费用真实性的稽核路径（一）虚挂应收保费（二）贴费的主要科目（三）单证（四