月115日章从大《全面预算管理与全面成本控制

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1、全面预算管理与全面成本控制----------微利时代打造企业竞争力的管理利器----------★时间：2012年6月14、15日★地点：杭州金汇大厦★主讲专家：章从大以公司整体经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。如何通过全面预算管理掌控公司经营全局，如何成功实施全面预算管理，如何跟踪全面预算管理的执行情况等成为现代管理者的必修课。石油等能源成本的攀升，原材料成本与人工成本的压力使得企业目标利润的实现面临前所未有的挑战，为此如何进

2、行成本分析与有效进行成本控制成为企业的必修课，本课程正是据于以上问题而开发。【课程大纲】第一讲：全面预算管理一、全面预算管理基础知识导入（一）全面预算管理的概念1、从企业内部资源配置的角度理解全面预算2、从公司治理结构的角度理解全面预算3、从企业战略实施的角度理解全面预算吧4、从计划和预算关系的角度理解全面预算5、从预算管理的过程理解全面预算（二）全面预算管理的基础环境1、高层领导重视与全员参与2、健全的预算组织体系3、完善的内部管理制度和管理信息统计体系4、建立配套的绩效考核体系5、制定明确的未来战略（三）实

3、施全面预算管理的重要意义1、描述经营蓝图2、协调工具3、控制工具4、考核标准二、全面预算管理的流程及组织保证（一）全面预算管理的流程1、确定目标2、预算编制3、预算监控4、预算修订5、预算考评（二）全面预算管理的组织保证1、预算委员会的职责2、预算编制机构的职责3、预算监控机构的职责4、预算反馈考评机构的职责三、年度经营目标与业务计划（一）年度经营目标概述1、年度经营目标的概念2、年度经营目标制定的基本理念3、年度经营目标体系的一般构成4、年度经营目标制定的要求5、年度经营目标制定的原则（二）年度经营目标的制定

4、51、财务预测法制定年度经营目标2、平衡计分卡制定年度经营目标（三）年度经营目标的分解1、年度经营目标分解的方法2、年度经营目标制定的流程（四）业务计划1、业务计划的含义2、业务计划的内容3、业务计划的层次性4、制定公司年度业务计划5、制定部门年度业务计划四、全面预算管理的内容以及主要预算的编制（一）全面预算管理的内容1、业务预算2、资本预算3、筹资预算4、财务预算（二）预算的编制依据1、企业的战略发展规划2、企业的历史经营数据3、未来市场的客观预算4、企业自身的运营能力（三）预算的编制方式1、自上而下式2、自

5、下而上式3、上下结合式（四）编制预算的主要方法1、固定预算2、弹性预算3、滚动预算4、零基预算5、概率预算（五）预算的编制流程1、经营目标下达2、资本预算制定3、销售预算制定4、生产预算制定5、采购预算制定6、费用预算制定7、融资预算制定8、现金预算制定9、预算报表编制（六）主要预算的编制思路与操作要点1、销售预算的编制要领2、生产预算的编制要领3、采购预算的编制要领4、费用预算的编制要领5、现金预算的编制要领6、资本预算的编制要领（七）预算的调整1、预算调整的前提2、预算调整的流程五、预算执行与预算考核（一）

6、预算执行情况的反馈1、预算执行报告制度要求2、预算执行报告的主要类型3、预算执行报告的报告形式（二）差异分析1、单个产品差异分析2、多个产品差异分析3、总差异分析（三）预算跟踪与仪表板1、预算跟踪的对象、形式与周期2、仪表板的概念及其实施过程中的主要原则（四）预算考核1、预算考核的基本原则2、预算考核基本程序3、考核指标的确定第二讲：全面成本控制一、管理者必须具备的成本概念1、变动成本与固定成本2、机会成本和边际成本3、目标成本和付现成本4、产品寿命周期成本和工程寿命周期成本5、可避免成本和不可避免成本6、可递

7、延成本和不可递延成本二、战略性成本管理51、客户核心价值的涵义2、企业资源配置模型三、成本控制的主要矛盾（成本管理的关键部门及成本管控的思路）1、成本控制要从源头抓起2、价值工程（VE）的思维方式与运用要点四、存货成本的控制1、过量的存货与结构不合理的存货是成本万恶之源2、全面采购成本的概念与特点3、采购价格的控制4、运输成本的控制5、仓储成本的控制6、包装费用的控制7、装卸成本的控制五、降低材料成本1、降低材料成本的途径2、优化产品设计3、材质变更4、提高材料利用率六、降低人工成本1、招聘成本的控制2、培训成

8、本的控制3、薪酬成本的控制4、离职成本的控制5、推进生产革新6、用工结构多元化七、降低能源成本1、能源成本的管理要求2、通过管理性措施节能降耗3、通过技术性措施节能降耗八、降低修缮成本1、修缮成本的构成与管理2、设备维护体系3、降低修缮成本的方法与措施九、期间费用的控制1、期间费用的分析方法2、管理费用的控制3、销售费用的控制4、财务费用的控制十、质量成本的控制1、质量成本的构成2、质