环洲钢业子公司内部审计管理制度

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1、内部审计管理制度母子公司管控体系制度汇编之浙江环洲钢业股份有限公司下属子公司内部审计管理制度服务单位:上海华彩管理咨询有限公司二零零六年四月19内部审计管理制度本报告仅供客户内部使用,未经华彩公司书面许可,其他任何机构不得擅自传阅、引用或复制19内部审计管理制度目录第一章总则3第二章审计准备5第三章审计实施8第四章审计终结12第五章审计意见和决定14第六章审计档案15第七章审计人员的职业道德、纪律与法律保护15第八章对内部审计人员的考核与评价16第九章附则1719内部审计管理制度浙江环洲钢业股份有限公司下属公司中捷控股集团

2、公司内部审计管理制度第一章总则第一条为了实现审计工作法制化、制度化、规范化，根据《中华人民共和国审计法》和审计署《关于实施审计工作规程制度的若干规定》，结合浙江环洲钢业股份公司的中捷控股集团有限公司（以下简称中捷集团公司）工作实践，制定本规程制定本管理制度。本制度中的公司总部是指环洲钢业股份公司，子公司是指环洲钢业下属的控（参）股公司。第二条本规程制度是中捷集团公司总部审计中心部门对子公司办理审计事项的准则，审计人员必须遵循本规程制度。本规程制度的内容包括审计人员对子公司在实施审计项目过程中的审计准备、审计实施、审计终结、

3、审计意见和决定的执行，以及审计档案管理。第三条对中捷集团内部审计的主要活动约定对公司总部内部审计的主要活动约定：内审管控的本质就是鉴证、评价和监督，内审管控的日常化、制度化，能够及时发现子公司经营中存在的问题，并督促加以改正，使得子公司始终沿着正确的管控轨道前进。1、稽核审计：集团总部公司总部对所投资公司子公司进行控制的重要手段是进行稽核审计，稽核由公司总部集团和所投资公司子公司财务部门内部进行。审计分为常态审计和非常态审计，常态审计是每年组织一次至19内部审计管理制度四次定期的审计，以加强控制。非常态审计是在特殊情况下，

4、或者接到举报时，由公司总部集团随时进行审计。构建较为完备的对所投资公司进行审计的制度和人员队伍。内审管控的主要内容包括财务收支审计、管理审计、经济责任审计、离任审计等。审计的功能不仅限于对所投资公司的财务报告进行审计，还包括对重要制度的审计和所投资公司的内部控制的建立和运行情况进行审查。1、推模小组：为使所投资公司子公司和集团总部公司总部在战略方向和政策上保持一致，产生充分的战略协同、管理协同效应，集团总部公司总部抽调各职能部门专家业务骨干组成推模小组，负责向各所投资公司子公司输出推广集团总部公司总部的管理政策和、模式和良

5、好的管理制度和文化管理模式、管理制度和管理文化。“推模小组”是整合小组的一个关键部分是整合工作的关键实施团队，该组一般有8个人，含财务、投资技术、审计、生产人事、行政、市场等方面人才。他们完成推模任务后就返回各岗位，需要时再回到小组，推模小组不是固定办公。在进行文化融合和管理融合的过程中，推模小组整合小组的作用主要是务虚的宣传，建章立制，评估考核等工作。2、预警机制：公司总部结合曲线管理建立预警系统，对于所投资公司子公司的指标异动分层次处理：轻微偏差（预警）；较重大的偏差（所投资公司子公司高层领导来述职）；严重偏差（向所投

6、资公司子公司派驻常务副总，临时接管以前总经理的职责），或进一步细分。3、尽职与胜任调查：通过对所投资公司子公司的经理层进行尽职与胜任调查，考察经理层的业绩、能力与胜任情况，通过对经理人的掌控和尽职胜任考察，来加强对所投资公司子公司的管控。4、立体举报机制：建立内部立体举报机制，所投资公司子公司19内部审计管理制度内部员工不论层级可随时向集团总部公司总部内审中心或所投资公司子公司审计部门举报发现的问题，无论真伪，公司总部内审中心内审中心应立即着手进行调查真相并对属实的情况进行处理。第四条适用范围：本管理规定适用集团以及集团所

7、有下属公司本管理规定适用公司总部所有下属公司（上市公司除外）审计管理。集团公司其他子公司审计管理机构为集团公司审计中心，通过虚化其他子公司的董事会来实现集团公司的审计管控。作为上市公司，集团公司对中捷缝纫机股份公司审计管理要符合上市公司有关规定，并通过集团外派专职董（监）事来实现。集团公司外派专职董（监）事必须及时将股份公司审计相关信息反馈到集团公司审计中心，集团公司形成意见后由外派专职董（监）事在股份公司董事会出具，并符合上市公司信息披露的相关规定。第二章审计准备第五条确定审计事项中捷集团公司总部审计中心部门应根据对子公

8、司当年的年度审计计划和本单位领公司总部领导导临时交办的任务确定审计事项。第六条组成审计组19内部审计管理制度确定了审计事项后，应选派审计人员组成审计组，并委任审计组组长。审计组实行审计组组长负责制，组长负责审计项目的实施工作。审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，应当明确职责，互相