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1、附录1分类号UDC密级公开硕士研究生学位论文上市公司虚假财务报告法律规制研究申请人:高静学号:2150414培养单位:法学院学科专业:法律硕士（非法学）研究方向:经济法学指导教师:潘丹丹副教授完成日期:2018年3月28日中文摘要中文摘要从几年前的海联讯虚假财务报告，再到2017年末雅百特跨国财务造假，我国上市公司虚假财务报告事件层出不穷。这是对国内证券市场环境的破坏和投资者信心的打击。导致虚假财务报告的法律层面原因有很多，主要有处罚力度弱、责任追究不健全和证券服务机构独立性不强等。因此，健全相关法律，加强法律规制
2、是保障财务报告真实、合法，维护市场秩序，保护投资者利益的迫切要求。本文以上市公司虚假财务报告的法律规制为中心：首先，通过鞍重股份与九好集团重大资产重组的案例分析，找出实际中我国对虚假财务报告在法律层面规制的不足；其次是财务报告基本概述，包括如何识别虚假财务报告及其成因和危害等；然后，分析我国关于财务报告的立法现状，找出我国法律方面的不足；最后，结合美国立法和管理经验以及我国实际情况，提出法律规制改善建议，主要包括强化披露义务、完善责任认定、提高服务机构独立性等。关键词：虚假财务报告；立法现状；规制建议-I-黑龙江大
3、学硕士学位论文AbstractFromthefalsefinancialreportsofHailianxun,totheinternationalfinancialfraudofYabaiteattheendof2017,falsefinancialreportsofListedCompaniesinChinaemergeinanendlessstream.Thisseriouslydestroystheorderofthesecuritiesmarketanddamagestheconfidenceofinve
4、stors.Therearemanyreasonsforthis,includingtheweaknessofpunishment,unsoundaccountabilityandthelackofindependenceofsecuritiesserviceinstitutions.So,improvingtherelevantlawsandstrengtheninglegalregulationisanurgentrequirementtoensuretherealandlegitimatefinancialr
5、eports,maintaintheorderofthemarketandprotecttheinterestsofinvestors.Thelegalregulationofthefinancialreportsofthelistedcompaniesinthemeofthispaper,including:firstly,throughthecaseofamajorassetreorganizationbetweentwocompaniesnamedAnzhongandJiuhaotofindthelackof
6、legalregulationoffalsefinancialreportsinourcountry;secondly,introducingtheoverviewaboutfinancialreports,includingthedefinitionofthem,thedefinition,causesanddetrimentofthefalsefinancialreports;andthen,basingontheanalysisoffinancialreportsofChina'slegislativesit
7、uation,findingoutthedeficiencyofthelegislationinourcountry;finally,combiningwiththerelevantexperiencefromAmericaandtheactualsituationofChina,puttingforwardsuggestionstoimprovelegalregulation,includingstrengtheningthedisclosureobligations,improvingaccountabilit
8、y,improvingservicesindependence.Keywords：Falsefinancialreports;Presentsituationoflegislation;Suggestionsonlegalregulation-II-目录目录中文摘要...............................................
