集团内部审计制度

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1、银帝集团内部审计制度（讨论稿）1、总则1.1目的为加强银帝集团有限公司（以下简称“集团”或“集团公司”）内部审计监督，强化企业经营管理，提高经济效益，确保集团经营管理目标的实现，根据国家有关内部审计法规及规章，结合集团实际情况，制订本制度。1.2内部审计的含义：集团内部审计是指由集团审计部对被审计单位（个人）的财务收支（含工程收支）、经营管理活动、经济效益、内部控制制度、投资风险等进行审核、分析和评价，并提出意见和建议的经济监督活动。1.3适用范围：本制度适用于集团及所属企业所有被审计单位和个人

2、。1.4内部审计目标：（1）建立、健全内部控制制度；（2）查错防弊，改善经营管理、提高经济效益；（3）规范会计核算，提高会计工作质量；（4）考核经营业绩，评价经济责任；（5）防范投资风险。1.5内部审计内容（1）内控政策及程序遵循情况审计（包括财务制度、会计准则遵循情况审计）；（2）经营管理及经济效益审计（包括目标责任完成情况审计）；（3）任期经济责任审计（包括离任经济责任审计评价）；13（4）投资审计；（5）工程专项审计；（6）其他审计（包括涉嫌经济问题审计调查）。1.6内部审计一般原则（1）

3、客观性原则；（2）公正性原则；（3）独立性原则；（4）保密性原则。2、审计机构和审计人员2.1集团内部审计实行集中统一的管理体制。2.2集团审计部为集团内部审计机构，集团分管副总裁负责主持内部审计工作；所属公司（机构）原则上不设内审机构。2.3集团内部审计工作对董事局负责。2.4集团审计部根据工作需要设立相应审计岗位，配备与内审工作相适应的审计人员。2.5集团审计部根据工作需要可临时聘请有经验的工程技术人员参与专业性、技术性较强的审计项目，但需事前报董事长批准，审计部对其工作结果负责。2.6审计

4、人员在职责范围内独立行使审计监督权，受相关法律法规及集团有关制度保护，任何单位和个人不得打击报复。2.7审计人员办理审计业务，与被审计单位（个人）、审计事项有利害关系时，应当回避。2.8审计人员的职业道德规范13（1）内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守国家法律、法规、政策和集团内部规章制度、管理办法、实施细则的相关规定；（2）内部审计人员不得从事损害集团公司利益和内部审计职业荣誉的活动；（3）内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、公正和勤勉；（4）内部审计人员在履行职责时，应当保持廉

5、洁，不得从被审计单位（个人）获取任何利益；（5）内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理运用职业判断；（6）内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助；（7）内部审计人员应诚实为集团服务，不做任何违反诚信原则的事情；（8）内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料；（9）内部审计人员应在审计报告中客观披露所了解的所有重要事项；（10）内部审计人员应具有较强的人际交往能力，妥善处理集团内外关系；（11）内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。

6、133、审计工作职责3.1审计部负责人工作职责：（1）组织领导集团内部审计工作；（2）草拟内部审计制度、年度审计工作计划；（3）确定年度内部审计工作重点及年度审计实施计划；（4）批准项目审计计划；（5）复核重大审计发现问题，并根据其性质及严重程度采取适当措施；（6）签发内部审计报告（征求意见稿）；（7）针对审计发现的重大问题，提出初步处理意见，提交董事局讨论决定；（8）负责内部审计质量控制；（9）培训内部审计人员；（10）配合集团聘请的注册会计师审计工作。3.2审计项目负责人工作职责：（1）组织

7、安排项目审计工作；（2）草拟内部审计通知；（3）编制项目审计计划；（4）复核审计工作底稿；（5）复核初步审计结论；（6）复核、修订内部审计报告；（7）撰写审计总结。3.3审计人员工作职责：（1）按照审计项目计划开展内部审计工作；（2）编制审计工作底稿；13（3）形成审计调查笔录；（4）按规定收集审计证据；（5）分析审计证据的逻辑关系；（6）形成具体审计项目初步意见；（7）草拟内部审计报告；（8）撰写审计小结。3.4被审计单位（个人）的职责：（1）根据审计通知的要求，及时、全面、真实地提供与审计事

8、项有关的文件、资料及其他材料（包括电子文挡），并对其真实性负责；（2）为内部审计人员提供必要的工作条件，配合审计人员行使职责；（3）实事求是地回答审计人员的询问，并对其真实性负责；（4）在规定的时间内对审计报告征求意见稿提供反馈意见；（5）执行审计决定，并按审计意见进行整改。4、审计方式和审计权限4.1审计方式：（1）就地审计：集团审计部组成审计工作组，前往被审计单位（个人）所在地实施审计。（2）送达审计：由被审计单位（个人）将审计所需资料送达集团审计部指定地点实施审计。4.2审计工作权限：13