企业内部审计常见问题及应对策略

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1、企业内部审计常见问题及应对策略企业内部审计中的常见问题审计部门缺乏独立性。实践中，很多企业的审计部门都是从内部管理部门分离出来的，要么是与被审计部门同级，要么就是与其他部门存在业务联系，由此降低了审计部门的独立性。虽然国内多数企业先后建立了科学、规范的内部审计职业框架及体系，但仍有的企业仍将内部审交由非直属部门的领导管理，导致内部审计范围和工作权责均受到不同程度的限制。不仅如此，还有部分企业直接将财务会计人员编入内部审计队伍，使得内审人员身兼数职，由此导致内审工作效果受到一定程度的影响，也使得内部审计队伍整体独立性有所缺失。审计队伍结构不合理。内部审计工作复杂且专业性较强，对人员

2、的素质要求较高，不仅要通晓会计、审计等财务知识，还要求具备计算机操作、管理沟通等能力，但现实中审计部门人员配置严重缺乏的问题仍然突出，内审人员以年轻人居多，缺乏一定的工作经验。再加上部分企业对于内审人员的配置较随意，没有定期开展相关内审业务培训学习，使得内计人员在内控管理经验和实践业务操作水平上都体现出能力不足的问题，一定程度上降低了内部审计职能作用的发挥。内审方法存在滞后性。随着互联X技术的快速发展，尤其是在“互联X+”　　企业内部审计常见问题及应对策略企业内部审计中的常见问题审计部门缺乏独立性。实践中，很多企业的审计部门都是从内部管理部门分离出来的，要么是与被审计部门同级，要

3、么就是与其他部门存在业务联系，由此降低了审计部门的独立性。虽然国内多数企业先后建立了科学、规范的内部审计职业框架及体系，但仍有的企业仍将内部审交由非直属部门的领导管理，导致内部审计范围和工作权责均受到不同程度的限制。不仅如此，还有部分企业直接将财务会计人员编入内部审计队伍，使得内审人员身兼数职，由此导致内审工作效果受到一定程度的影响，也使得内部审计队伍整体独立性有所缺失。审计队伍结构不合理。内部审计工作复杂且专业性较强，对人员的素质要求较高，不仅要通晓会计、审计等财务知识，还要求具备计算机操作、管理沟通等能力，但现实中审计部门人员配置严重缺乏的问题仍然突出，内审人员以年轻人居多，

4、缺乏一定的工作经验。再加上部分企业对于内审人员的配置较随意，没有定期开展相关内审业务培训学习，使得内计人员在内控管理经验和实践业务操作水平上都体现出能力不足的问题，一定程度上降低了内部审计职能作用的发挥。内审方法存在滞后性。随着互联X技术的快速发展，尤其是在“互联X+”理念不断发挥出强大影响力的当下，企业内部审计难度不断提高，审计的内容和范围也随之发生了变化。但实践中，部分企业的内部审计工作仍旧沿用以往简单、刻板的方法和技术，缺乏与信息技术的结合应用，审计方法针对性不强，还有的企业甚至在项目的选择上仍完全依赖管理层的安排，极大程度降低了企业内部审计的效率。提高企业内部审计效率的工

5、作思路从管理学角度而言，企业内部控制的基本目的，在于促使企业的科学管理、高效运营；而内部审计的目的则在于对企业内部控制效果的评估和过程的监督，并就相关问题提出具体改善措施，由此促使内部控制制度得到更有效的实施。那么，如何有效提高内部审计工作的效率，笔者提出了如下几点建议：加强内部审计管理意识。社会经济体制的改革，推动着各产业行业不断转型升级，基于此，企业内部的管理体制机制也应随之优化和完善。内部审计部门作为企业内部管理的重要组成，在这样的发展形势下，也要积极审视自身，树立并强化管理意识，有针对性地调整职能，将工作从单一的审查监督范畴，拓展至监督服务领域；不仅要着眼于查错防弊，还要

6、将其融入企业运营管理实践中，注重内部审计工作的风险导向作用。加强内部审计的独立性。科学、完善的内部审计制度不仅是企业高效管理的有效手段，也是企业实现长足发展的前提基础。而要建立科学、完善的内部审计制度，首要保障内部审计部门的独立性，保障内部审计工作的独立性。这就要求企业必须转变主观主导型的经营管理理念，基于实际需求来建立与之相对应的独立的内部审计机构，给予内部审计机构足够的监督管控权利，让内部审计部门能够充分发挥监督、检查职能，且不受其他部门组织或个人的干预，以此确保内审工作整体的权威性和独立性。扩大内部审计范围。具体地说，就是要拓展内部审计的广度和深度，实现对财务等业务数据的采

7、集与分析。例如，要以数据为基础，通过对财务数据的查询和分析、审计建模、持续审计（动态监测）等技术手段，切实解决审计覆盖面局限性的问题。同时，通过企业内部历史审计发现、风险数据库等资料，构建符合企业实际的、基于审计视角的风险库，为企业运营管理风险评估工作提供依据支撑。此外，还可以风险库为基础，通过风险评估逐级评分的方式，进行风险等级排序，以此形成企业风险图谱等，为内部审计风险评估业务的开展提供更全面的参考作为企业内部控制及全局管理中的重要环节，内部审计不仅能够弥补企业内部控制体系中