考试大资料：07会计专业技术资格考试中级会计实务基础十五

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1、考试大资料：07会计专业技术资格考试中级会计实务基础十五基础练习题一、单项选择题1．某企业2007年1月1H持有一项交易性金融资产，取得成本为5000万元，2007年12月31日公允价值为5500万元。则产生的暂时性差异为()。A．应纳税暂时性差异500万元B．可抵扣暂时性差异500万元C．应纳税暂时性差异5500万元D．可抵扣暂时性差异500073-元2．甲公司2007年末应收账款账面余额800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备不得税前扣除。则产生的暂时性差异为()。A．应纳税

2、暂时性差异800万元B．可抵扣暂时性差异700万元C．应纳税暂时性差异900万元D．可抵扣暂时性差异100万元3．甲公司2006年12月1日购入固定资产，账面原值为1000万元，会计规定按直线法折旧，折旧年限为5年；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为7年；则2007年12月31日产生的暂时性差异为()。A．应纳税暂时性差异50万元B．可抵扣暂时性差异50万元C．应纳税暂时性差异800万元D．可抵扣暂时性差异750万元4．甲公司2007年初“预计负债”账面金额为200万元(预提产品保修费用)，20

3、07年产品销售收入为5000万元，按照2％的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以抵扣，2007年未发生产品保修费用。则2007年12月3113产生的暂时性差异为()。A．应纳税暂时性差异200万元BJ可抵扣暂时性差异300万元收益。该投资为AS企业对B公司的投资，持股比例为40％并采用权益法核算，B公司2005年实现净利润1200万元(假定投资时B公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相等)，B公司所得税率为15％，B公司本年未分配现金股利。则AS企业本年应交所得税为()万元。A．49

4、5B．596．64C．297D．653．4014．AS企业所得税率为33％，该企业2007年度实现利润总额为1980万元，其中包括一项投资收益。该投资为AS企业对B公司的投资，持股比例为40％并采用权益法核算，B公司2007年实现净利润2000万元(假定投资时B公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相等)，B公司所得税率为15％，B公司本年分配现金股利800万元。则AS企业本年“递延所得税负债”科目发生额为()万元。A．101．65B．86．40C．158．40D．015．下列项目中属于可在税前会计利润

5、中扣除，但不允许在应税所得中扣除的费用或损失的是()。A．无形资产出售净损失B．固定资产报废净损失C．赞助费D．坏账损失16．AS公司2007年初购人股票作为可供出售金融资产，成本为100万元，2007年末公允价值为120万元，所得税率为33％，则2007年末有关所得税的正确会计处理是()。A．借：资本公积——其他资本公积6．6贷：递延所得税负债6．6B．借：所得税费用6．6贷：递延所得税负债6．6C．借：递延所得税资产6．6贷：资本公积——其他资本公积6．6D．借：递延所得税负债6．6贷：所得税费用

6、6．6