出口退税基本常识

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1、出口退税基本常识一、核销与退税申报所需资料一）、收汇核销所需资料1、核销单出口收汇核销单，简称核销单，是指由国家外汇管理局统一管理，各分支局核发，出口单位凭以向海关办理出口报关、向银行办理出口收汇、向外汇管理机关办理出口收汇核销、向税务机关办理出口退税申报、有统一编号的重要凭证。通过这一凭证国家可以全面掌握收汇实绩，催促逾期收汇，防止外汇漏收或骗取出口退税。（一）具体事宜：出口收汇核销单是由国家外汇管理局面统一印制，每张分为左、中、右联，各联都编同一号码。1、左联为存根联，内容有出口单位(盖章)、出口总价、收汇方式、预计收汇日期、报关日期、发票编号、合同编

2、号等项目2、中联记载外汇指定银行结汇收账情况及外汇管理局核销情况3、右联为出口退税专用联，内容有出口单位(盖章)、货名、数量、出口总价、报关单编号、外汇管理局核销情况等栏目。（二）出口收汇核销单的申领：出口单位到外汇局领取核销单前，应当根据业务实际需要先通过“中国电子口岸出口收汇系统”向外汇局提出领取核销单申请，然后凭本企业操作员IC卡及其他规定的凭证到外汇局领取核销单。外汇局根据出口单位申请的核销单份数和出口收汇核销考核等级向出口单位发放核销单，并将核销单电子底账数据传送至“中国电子口岸”数据中心。出口单位在核销单正式使用前，应当加盖单位名称及组织机构代

3、码条形章，在骑缝处加盖单位公章。2、报关单（出口收汇专用联），前提是以电子口岸交单。3、银行结汇水单：银行的结汇水单一般包括两联，一联为贷记通知，是公司财务人员的记账凭证；另一联为出口收汇核销专用联，专为外汇局核销用。两联虽然各自名称不同，但内容基本相同。在一张完整的贷记通知中，主要包含的内容有银行编号、公司发票号、收汇金额、贷记账号、银行扣费等。其中收汇金额和贷记账号对公司来讲是比较重要的内容，也关系到出口公司的最基本利益。收汇金额就是在一笔出口业务中，出口公司实际所得的金额；贷记账号则是收汇的款项已划拨至的账户。这两项内容之间也有着密不可分的联系。如果

4、出口收汇款要付至人民币账户，贷记通知上就要显示实收的外币金额按当日牌价折算出的人民币金额，同时提供当日买入价，供公司参考。如公司希望保留现汇，则需向银行提供外币账号，这时贷记通知上只显示实际收汇的外币金额。4、出口收汇核销表（一式两份）：你需要去当地外管局，带上u盘，找他们要出口收汇核销网上报审系统。他们会给你拷贝的。然后回到公司你安装在电脑里面就好了。按照里面的提示核销。或者直接找外管局要你需要的核销表就可以。2）退税申报所需资料：1、核销单（退税专用联，已核销过）2、报关单（退税专用联），前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单3、进项发票（已认证）

5、4、出口发票5、结汇水单或收汇通知书6、以到岸CIF进行结算的，附送出口货物运单及出口保险单7、产品征税证明8、出口收税已核销证明3）另外所需三表一盘：出口退税汇总表、出口退税出口明细表、出口退税进货明细表、转为正式申报后生成的资料导入U盘二、出口的大概流程1）申领核销单2）核销单网上进行口岸备案，做报关资料（箱单、发票、报关委托书、一般贸易的报关单、核销单等给货代，以便报关）3）拖箱、工厂装柜4）起运5）在中间的这一段时间内，为了退税能够进行，可以让工厂及时开票、认证、及时催汇、催单等操作6）单证退回后，先进行核销单和报关单电子口岸交接工作，（也可以不等

6、退回，先进行操作，企业自行选择）货物报关出口后，企业需进入中国电子口岸执法系统中操作企业交单和数据报送。即货物结关后，申报地海关会将报关电子数据传输到电子口岸系统中，企业登陆进入出口收汇子系统→企业交单→输入核销单号→点击需要交单的核销单号→点击交单按→点击确定，系统提示“交单完成”，即完成企业交单操作。而数据报送则进入出口退税子系统中操作。交单及报送的数据会分别传输到外管核销网上核销系统、国税出口退税申报系统中，系统中接收到相应的数据后，企业需分别操作核销、退税申报。关于交单、数据报送的操作手册已发送到您的邮箱中，请查收。7）核销8）退税三、出口退税的时

7、间和单证之间的关系1）正常的操作流程：认证发票→银行结汇（出具水单）→核销→退税2）不能正常收汇情况流程：1、可以从别的水单进行拆借2、在没有核销的情况下：在90天内进行退税申报，这叫单证不全申报，等核销单核过后，再补上。3）退税申报期：90天；核销期：180天；发票认证期：90天，一般外贸企业，开票后30天之内，要进行发票认证。四、单证备案1）退税申报后，要在15天内及时进行单证备案。2）单证备案所需资料：单证备案明细表、报关单复印件（出口退税联）、提单（或运单）、托单、场站收据、购货合同以及出口企业承付运费的国内运输单证。五、退税率：17%、13%、1

8、1%、8%、5%六

9、、出口退税两种办法：1）对外贸企业出口货物：实