处置不良融通授信与抵债资产的方法研究

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1、处置不良融通授信与抵债资产的方法研究田天陈露摘要：文章创新性地提出了不良融通授信概念，揭示了其成因及划分标准，提出了对不良融通授信的处置方法与对策；并对抵债资产的处置路径和方法进行了系统归纳与总结。..关键词：不良融通授信概念；成因标准及处置对策；抵债资产处置方法国有控股等各类商业银行，农村信用社等农村合作类金融机构，信用担保公司、信托公司、风险投资公司、财务公司、小额贷款公司、典当行等非银行金融服务机构以及一般工商类企业等，在提供金融服务和商业信用赊销的经营过程中，必然要面临对不良融通授信或抵债资产的处置问题。一、不良融通授信的成因及划分标准1.不良融通授信的成因融通授信包

2、括商业银行等金融机构提供的信贷融资授信服务，也包括一般工商类等企业间提供的商业信用赊销融通服务。所谓的不良融通授信，是指受信人即资金借款人或商品赊购人（下同），未按原定借贷（担保）协议或供销合同等，或已有迹象表明受信人不可能按原定协议条款按时偿还本息或支付货款所形成的违约事项。不良融通授信是由受信人、授信人、经济生态及外界环境这三个因素之一或三个要素共同作用而滋生的。首先，受信人是最主要因素，包括受信人经营战略与经营规模的匹配、受信人的财务管理水平、受信人各部门之间的管理与配合、受信人对授信人的欺诈行为等，都会对其是否能按期履约产生影响。外部金融生态、经济结构调整、国际供需波

3、动、财税政策变化、自然界灾害、技术更新驱逐等，也可能客观上影响受信人履约能力和还款意愿。银行等授信人更应加强自身制度设计、内部控制、合规操作、过程监管等，防止不良融通授信的产生，时刻关注客户的经营过程和动态变化，尽早识别、控制、稀释、转移和化解不良融通授信。2.信贷融资授信质量分类标准信贷融资授信分类是银行等金融机构根据已掌握的全部信息，以借贷风险程度为标准，对融资授信质量做出的综合评价；并相应地区分出正常授信与不良授信等类别，借以对其采取不同监管和处置措施。我们以商业银行贷款授信进行分析说明。1998年以前依据《金融保险企业财务制度》规定，将贷款划分为正常、逾期、呆滞和呆账

4、贷款；这里的“一逾两呆”被列入不良贷款。1996年颁布的《贷款通则》，对逾期和呆滞贷款的界定又重新做了调整，但总体分类保持不变。此类方法是以贷款期限为标准，但却忽视了对信贷质量的内在识别，不能准确对授信质量有效进行动态分类和管控。国际上通行的贷款五级分类法为：正常、关注、次级、可疑和损失类；根据贷款可回收情况和风险程度进行分类，并具体设定各个类别的指标体系及度量标准。我国1998年颁布实施了《贷款风险分类指导原则》，并从2002年以后在银行业全面实施。在贷款业务五级分类管控模式下，商业银行通过计提贷款损失准备金方式应对风险与损失；贷款损失准备计提包括：贷款损失一般准备金、贷款

5、损失专项准备金和贷款损失特种准备金。其比率分别是：一般准备金按季度1%比率计提；专项准备金按关注类2%、次级类25%、可疑类50%、损失类100%比率计提；特种准备金由银行自行确定比率。同时，贷款损失准备的计提范围为承担风险或损失的信贷资产，包括：贷款、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、拆出资金等；贷款损失准备由商业银行总行统一计提。农村合作类金融机构及信用担保公司、信托投资公司、风险投资公司、财务公司、小额贷款公司、典当行等非银行金融服务机构，基本以商业银行五级分类法为参照系，构筑起符合自身特点的授信质量分类与管控标准。一般工商类等企业的

6、信用赊销和经营往来债权项，其融通授信质量的区分标准，对应企业规模、赊销比重、所有权属性、管理水平等，已呈现出千差万别的格局与态势。二、不良融通授信的处置方法与对策1.对潜在不良融通授信的处置主要是重新设计、补充、修订或签署借贷或购销等条款。若受信人出现临时性资金问题，无法按时偿还借贷本息或支付货款的可能性，但受信人在未来发展中具有一定潜质，商业银行等授信人为控制借贷或赊销支付风险，可与受信人进行协商，重新设计相关条约。一方面使商业银行等授信人再次获得债权安排主动权，另一方面也给受信人一个喘息机会，使其维持正常运营，增加全额还款的可能性，并维系稳定而良好的银企关系。需要指出的是

7、，对一般企业商业信用赊销等形成的潜在不良融通授信，必须重新签署债权书证，避免丧失两年期法律诉讼时效。2.提前应对不良融通授信或有损失所采取的相关措施（1）商业银行、财务公司等金融服务机构。所面临的首要措施是动态完成“拨备覆盖率”，它是贷款损失准备金与不良贷款的比值，该比率是反映贷款损失准备金计提状态的重要指标。其公式是：拨备覆盖率=（贷款损失专项准备金+贷款损失特种准备金+贷款损失一般准备金）（/次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）×100%各项贷款损失准备的计提比如上所述，而在提取了各项准备金后，若出