华南师范大学货币资金管理办法征求意见稿

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1、华南师范大学货币资金管理办法（征求意见稿）第一章总则第一条　为了进一步加强对学校货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范—基本规范》和《广东省省级预算单位资金存放管理实施办法》等法律法规，结合学校实际，制定本办法。第二条　本办法适用于学校及学院、部处、教辅单位等学校所属非法人二级单位，校办企业、基金会、工会等学校所属法人单位参照本办法执行。第三条　本办法所称货币资金是指学校所拥有的现金、银行存款、零余额账户用款额度和其他货币资金。第四条　各单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有

2、效实施以及货币资金的安全完整负责。第二章岗位分工及授权批准第五条　学校财务部门（指财务处及后勤、幼儿园等所设二级财务机构）是学校货币资金的管理部门，负责建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关科室和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过程。第六条　各单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公

3、正。第七条　各单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。第八条　审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第九条　学校财务部门应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。（一）支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批

4、人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。（三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记

5、账。第十条　学校对基建工程、大型仪器设备采购、重要服务购买等重要货币资金支付业务实行集体决策和审批，建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。第十一条　严禁未经授权的机构或人员办理学校货币资金业务或直接接触学校货币资金。第三章现金管理第十二条　学校财务部门应当加强学校现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入学校开户银行。第十三条严格控制学校现金开支范围，凡属于公务卡结算目录的应按《华南师范大学公务卡使用管理规定》办理，凡支付给个人的工资、津贴、补贴、劳务等原则上委托银行转入个人银行账户。第十四条　各单位因开展业务收取的现

6、金应及时送交学校财务部门或送存学校指定的银行账户，并及时办理入账手续，任何单位或个人不得公款私存，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。第十五条学校库存现金必须实行专柜保管，保险柜不得存放私人物品及其他财物。第十六条　学校财务部门应指定专人定期或不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应及时查明原因，做出处理。第四章银行存款和零余额账户用款额度管理第十七条　学校制定银行账户管理办法，加强银行账户的管理，对学校银行账户的开立、变更及撤销，应按上级规定报财政审批、备案。第十八条学校使用网上银行、银校直联等网络结

7、算系统时，应严格进行资金结算，由出纳、会计、财务负责人分级分岗进行操作，其他人员不得越权操作结算业务。第十九条学校财务部门应指定专人办理学校盈余资金定期存款等保值增值业务。经办人员根据学校银行账户盈余情况，在预测资金流量基础上，确保学校短期资金支付需求，合理确定定期存款的资金规模和期限，提出定期存款方案，经财务处负责人及分管财务校领导签字同意后，办理定期存款，该业务一般在开户银行办理，定期存款期限一般控制在1年以内(含1年)。第二十条学校事业收入、经营收入等除财政拨款及预算收入汇缴专用存款账户资金以外的资金，在扣除日常资金支付需要后有较大规

8、模余额的，可以转出开户银行进行定期存款，单次操作金额不少于1000万元。资金转出开户银行进行定期存款的，应当采取竞争性方式选择定期存款银行。第二十一条　银行对账人员应按月及时核对