税务会计与税务筹划实训

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1、税务会计与税务筹划课程设计学院工商管理学院专业会计学班级13级—班学号姓名2016年6月第一部分：流转税核算与筹划实训一、增值税实训【实训目的】1.要求学生正确掌握增值税一般纳税人当期销项税额、进项税额以及应纳税额计算；2.要求填写增值税一般纳税人纳税申报表。【实训内容】案例甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2014年10月，甲企业发生下列经营业务：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税3910元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得货运增值税专用发票。（

2、2）销售边角废料，取得不含税收入62000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入42120元（小汽车系当年2月购进，账面价值为80000元）。（3）从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14000元。（4）销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款120000元，另外收取包装物押金28080元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2014年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。（5）用自产的白酒换取丙企业不含

3、税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价36000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。（6）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为8800元。（其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证）要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算该企业当期准予抵扣的进项税额；（2）计算该企业当期应确认的增值税销项税额；（3）计算该企业当期应缴纳的

4、增值税。16增值税纳税申报表（一般纳税人适用）根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。税款所属时间：自2014年月日至2014年月日填表日期：2014年月日项目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1　　　　其中：应税货物销售额2　　　　应税劳务销售额3　　　　纳税检查调整的销售额4　　　　（二）按简易办法计税销售额5　　　　其中：纳税检查调整的销售额6　　　　（三）免、抵、退办法出口销售额7　　————（四）免税销售额8　　————其中：免税货物销售额9　　————免税劳务

5、销售额10　　————税款计算销项税额11　　　　进项税额12　　　　上期留抵税额13　　　——进项税额转出14　　　　免、抵、退应退税额15　　————按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16　　————应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16　——　——16实际抵扣税额18（如17<11，则为17，否则为11）　　　　应纳税额19=11-18　　　　期末留抵税额20=17-18　　　——简易计税办法计算的应纳税额21　　　　按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22　　————应纳税额减征额23　　　　应纳税额合计24=19+21-23　　　　税款

6、缴纳期初未缴税额（多缴为负数）25　　　　实收出口开具专用缴款书退税额26　　————本期已缴税额27=28+29+30+31　　　　①分次预缴税额28　——　——②出口开具专用缴款书预缴税额29　——————③本期缴纳上期应纳税额30　　　　④本期缴纳欠缴税额31　　　　期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27　　　　其中：欠缴税额（≥0）33=25+26-27　——　——本期应补(退)税额34＝24-28-29　——　——即征即退实际退税额35————　　期初未缴查补税额36　　————本期入库查补税额37　　————期末未缴查补税额38=

7、16+22+36-37　　————162、某公司进口货物一批化妆品，FOB为人民币630万元，国外运输费20万元，国外运输保险费50万元，进口后国内运费30万元，该货物进口关税税率为10%，增值税税率17%，消费税税率30%。该公司缴纳了相关税金后，海关予以放行。要求：（1）计算公司应缴纳的关税（2）计算公司应缴纳的增值税；（3）计算公司应缴纳的消费税；（4）写出各环节的会计分录。3B市某企业饲养奶牛生产牛奶，将产出的新鲜牛奶再进行加工制成奶制品，再将奶制品销售给各大商业公司，或直接通过销售网络转销给B市及其他地区的居民。奶制品的增值税税率适用17%，进项税

8、额主要有两部分：一是向农民个人收购的草料部分可以抵扣