收入及应收账款会计岗位工作流程

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1、收入及应收账款会计岗位工作流程一、收入及应收账款会计岗位工作㈠流程图审核原始凭证编制记账凭证挂账单据营业报表其它单据转账凭证收款凭证付款凭证挂账消费单预收消费单缴款刷卡单粘贴记账凭证、按记账凭证号顺序进行整理并加盖制单人章、原始凭证加盖“附件”章。完毕后将凭证传递至复核人员进行复核周一、四、五统计各区域营业收入数据（①对已审核完毕的挂账单、预收款消费单据及时登记备查账簿月末编制应收账明细表与各销售代表核对月末编制应收账龄分析表和销售业绩提成表每月中旬通知营销中心领取上月各单位挂账单据并进行日常催收对应收账款的催收情况不定期进行分析、反馈⑦②⑥⑤③④③4㈡业务

2、说明1.审核原始凭证(1)日常营业报表：根据稽核员传递过来的各区域营业收入日报表原始凭证，审核银行刷卡单据、库存现金、收入明细、所附原始单据（刷卡单、缴款单、预收账款消费单据等）的数量的准确性。(2)挂账单据：稽核员传递过来的挂账单据应包含：挂账账单、预定单以及宾客入住登记表，三者缺一不可。审核挂账单据时，主要审核其挂账单位是否有挂账协议，如无挂账协议的会计人员应将挂账单据退回至预定中心，特殊情况确需挂账的可由通知人签字确认并由公司主要领导签字同意后方可挂账；审核挂账单位名称、有效签单人是否与预定单中所列挂账单位名称一致，单位名称是否使用全称；审核挂账单据中

3、所列示的部分产品折扣价格或部分免单情况有无公司领导同意并签章；挂账金额有无少记漏记情况。如有少记漏记情况应及时查明原因并做处理。(3)其它单据：其它单据指营业日报表及挂账单据以外的其它单据。如，审核网吧收入缴款单据、培训费和租赁收款单据时，可根据相关制度进行审核并核算。注意：预收款消费单据（银行汇款凭证、预定单、客房入住登记表）。4主要审核预收款消费单据中的金额与其银行汇款凭证中的汇款金额或账面中预收账款中各对应单位余款是否有少收漏收或超额消费等情况，如有，应查明原因按相关制度进行处理；审核其它单据的（网吧缴款单、培训费和租赁收款单据等）真实性、准确性、合法

4、性、完整性。2.编制记账凭证对上述审核无误的原始凭证根据会计核算管理制度的权责发生制原则编制记账凭证。（注意：准确归集各项收入明细核算、银行刷卡手续费的计算准确）对编制好的记账凭证应粘贴在原始凭证上面，并对记账凭证后所附的所有原始凭证进行加盖“附件”章。完毕后可根据记账凭证号码顺序传递至凭证“复核”人员进行审核。同时周一、四、五根据公司经营需要统计各区域收入数据并发送至相关领导和部门。3.登记备查账薄(1)根据审核无误的挂账单分项目登记各单位的挂账明细及回款明细，每月结出余额并与账面数进行核对。(2)根据审核无误的预收款消费单、银行回款单分项目登记各预付款单

5、位的预付款和消费明细，每月结出余额并与账面数进行核对。4.应收账款余额核对月末编制当月已经发生的应收账款明细表与销售代表核对并签字。45.编制应收账款账龄分析表每月5号前编制应收账款账龄分析表发送至部门领导和销售部负责人；每月底根据营销业绩提成方案编制营销人员业绩提成表。6.应收账款的催收(1)每月中旬电话通知清收人领取上月挂账单据（注意：核对账单金额并由领单人在备查账薄中签字；如销售代表在领取账单时需要开具发票，还应由销售代表填写“发票申请单”写明开票单位名称及金额并由双方核对并签字）。(2)根据编制好的账龄分析表对账龄6个月以上且未收回的应收款单位发函进

6、行催收、跟进、反馈；6个月以下的可根据金额大小适当采取电话或函件形式进行催收。7、分析、反馈：根据已催收的应收账款的回款情况，不定期编写书面情况分析报告并发送至部门领导。二、其它工作㈠每月15号之前根据本部门各区域办公用品的使用情况及使用需求向度假区综合办公室申报下月办公用品。以备日常使用。㈡管理日常部门资产的安全，定期登记部门资产台账，不定期对部门的资产使用情况进行清查盘点。㈢领导临时交代的其它工作。4