内部审计工作流程

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1、管理制度制定的事前审计流程审计中心业务部门董事会内控管理制度审计委员会是是否属于重大和敏感性问题内控管理制度内控管理制度否存档存档IA-FL-41345存档67891011121314根据业务部门工作编制管理制度，并规定相应的操作作程序和流程确定业务目标、风险和具体的控制要求编制业务流程内控矩阵、业务流程权限指引依据内控要求修订业务流程和程序与业务部门交流意见，并讨论业务流程的内控要求，如控制点、不相容岗位分离等审阅业务流程的内控要求更新内部控制手册批准业务流程的内控要求董事会审阅并提出最终意见送董事长备案并抄送有关部门审计管理制度设立的合理性及执行的可行性2流程步骤工作内容的简要描述重

2、要输入重要输出相关表单1根据业务部门工作编制管理制度，并规定相应的操作作程序和流程业务工作管理制度、操作程序和流程2审计管理制度设立的合理性及执行的可行性3与业务部门交流意见，并讨论业务流程的内控要求，如控制点、不相容岗位分离等4业务部门确定业务目标、风险和具体的控制要求5业务部门依据内控要求修订业务流程和程序6内审中心编制业务流程内控矩阵、业务流程权限指引7内审委员会审阅业务流程的内控要求8内审委员会判断是否属于重大和敏感性问题9董事会审阅业务流程的内控要求并提出最终意见10审计中心批准业务流程的内控要求11送董事长备案并抄送有关部门内控管理制度12业务部门将内控管理制度存档13审计中

3、心更新内部控制手册并将内控管理制度存档14审计委员会将内控管理制度存档重要的业务活动事前审计流程审计中心业务部门审计委员会是是否需要审计委员会审批否IA-FL-4123456根据部门年度计划及预算计划业务活动根据内控制度、内控矩阵审计，并确定事中审计方案业务部门开展业务活动总经理查阅相应的内控制度（内部管理规定）作上需要审计中心事前审计的标记是否属于重要的业务活动是否有需要审计中心事前审计的标记部门经理审核否决同意总经理审批否决同意是否符合内控要求有无审计委员会审批是否是否决否同意789101112流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1根据部门年度计划及预算计划业务活动部门

4、年度计划及预算2查阅相应的内控制度（内部管理规定）内控制度（内部管理规定）3判断是否属于重要的业务活动4作上需要审计中心事前审计的标记需要审计中心事前审计的标记5部门经理审核6总经理审批7是否有需要审计中心事前审计的标记8审计中心根据内控制度、内控矩阵进行事前审计9审计中心判断是否符合内控要求，并确定事中审计方案事中审计方案10审计中心判断是否需要审计委员会审批11审计委员会审批12业务部门开展业务活动全程跟踪审计流程（1）审计中心业务部门审计委员会是否IA-FL-4123确定业务活动流程、步骤、关键环节与关键控制点董事会与业务部门交流各步骤各环节跟踪的配合要求成立审计小组，明确小组成员

5、分工是否需要全程跟踪审计事前审计阶段，确定事中审计方案是否同意审批审计长审批是否同意否填制审计通知书是否需要非现场审计是转入非现场审计流程转入事中抽样审计流程否是否是审计通知书召开审计座谈会填写审计座谈会记录对各步骤各环节进行跟踪，检查业务活动是否遵循内控要求，是否正常的进行A456789101113141215全程跟踪审计流程（2）业务部门审计委员会审计中心是否属于重大和敏感性问题否IA-FL-41617否是是是否存在错误或违规行为提出纠正意见是否同意是否在审计中心职权范围内执行纠正意见董事会存档是A否是18审查并确定具体的处理意见董事会审查并提出最终意见强制执行决定书撰写审计日记及报

6、告1920212223242526流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1事前审计阶段，确定事中审计方案2审计长审批3审计委员会审批经批准的审计方案4判断是否需要全程跟踪审计5判断是否需要非现场审计6转入非现场审计流程7转入事中抽样审计流程8成立审计小组，明确小组成员分工9填制审计通知书审计通知书10将审计通知书送达业务部门11召开审计座谈会12填写审计座谈会记录审计座谈会记录13确定业务活动流程、步骤、关键环节与关键控制点14与业务部门交流各步骤各环节跟踪的配合要求15对各步骤各环节进行跟踪，检查业务活动是否遵循内控要求，是否正常的进行16审计中心检查是否存在错误或违规行为

7、17审计中心提出纠正意见纠正意见18业务部门是否同意19判断是否在审计中心职权范围内20审计委员会审查并确定具体的处理意见21判断是否属于重大和敏感性问题22董事会审查并提出最终意见流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单23填写强制执行决定书强制执行决定书24业务部门执行纠正意见25审计中心撰写审计日记及报告审计日记及报告26审计中心将审计日记及报告存档非现场审计流程审计中心业务部门董事会审计委员会是否需要从被审计单位直