企业内部控制--内部审计

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1、·　企业内部控制——内部审计1.1内部审计管理风险与关键环节控制　　1.1.1内部审计风险为了使内部审计工作达到最好的效果，避免内部审计不规范带来的不良影响，公司必须明确内部审计的各类风险，内部审计的风险如图所示：企业内部审计机构可能不适应生产经营和港口的建设发展,责任分工不清，可能使内部审计缺乏公正性和全面性风险1风险2内部审计工作方案缺乏科学性，可能因得不到有效支持而导致内部审计达不到工作目标内部审计方法滞后或审计手段落后，可能使内部审计工作效率低，审计成本增加风险3内部审计人员缺乏应有的现代知识、技能和经验，可能导致内部审计工作质量低，效果差风险4

2、风险4内部审计人员不遵守职业规范，影响审计的客观、公正性，可能导致道德风险1.1.2内部审计关键环节控制公司在实施内部审计控制中，应当加强对关键环节的控制。需关注的关键环节如图所示：内部审计机构应当按照内部审计规范的要求，制定内部审计计划，规范内部审计程序，以指导内部审计人员行使监督权关键环节1明确内部审计人员责任分工、权限范围，按照工作要求，设置机构和人员配备关键环节215企业内部审计机构应健全有效的质量控制制度，在确定审计项目时做好工作方案和工作要求，保证质量关键环节3内部审计人员应注重后继教育，具备必要的专业知识及业务能力，熟悉本企业的经营活动和内

3、部控制关键环节4内部审计机构和人员在审计过程中，应遵守职业道德规范，保持应有的客观性、独立性和职业谨慎，保证审计的公正关键环节5关键环节6内部审人员应当与被审计单位或有关部门的有效的沟通。　1.2审计机构与人员1.2.1内部审计岗位设置公司应设置独立的内部审计机构。内部审计机构的设置应考虑企业的性质、规模、内部治理结构及相关规定，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。具体的岗位设置和工作职责如下表示。内部审计管理控制岗位职责一览表审计管理控制岗位主要职责不相容职责总经理◇审批公司内部审计管理制度◇审批内部审计年度工作计划◇审批内部审计重要审计报告◇根

4、据审计结果对相关责任人进行处罚◆编制内部审计报告和工作计划审计部经理◇编制公司内部审计管理制度；◇审核各审计项目的实施方案；◇根据企业经营状况，制定年度审计工作计划；◇组织实施已批准的审计工作计划；◇审核审计项目的工作底稿和审计报告；◆审批审计工作底稿及审计报告◆审批内审外评的实施单位15◇组织审计人员的继续教育；◇及时汇报发现的舞弊行为，并给出处理意见。◆对违纪单位进行处罚审计员◇拟定审计工作方案和工作计划，具体负责财务收支有关活动的开展；◇对集团及所属单位的财务收支计划的执行和年度财务决算进行审计；◇对集团及所属单位的经营风险和内部控制制度健全和实际

5、执行情况进行专项检查；◇分析集团及所属单位的财务收支，提出综合分析报告；◇参与基建工程、更新改造工程项目和大宗物资采购招投标工作；◇根据人力资源部门的意见，对领导干部进行经济责任审计和离任审计；◇负责对审计档案的使用，借阅工作和审计文件、资料的归档工作；◇负责审计工作的年度总结报告，编制有关的审计报表。◆审批审计项目的实施方案、工作底稿、审计报告◆对被审对象实施处罚审计项目组长◇拟定审计项目实施方案，报上级审批；◇编制审计工作底稿，报上级审批；◇编制审计工作报告，报上级审批；◇组织开展审计项目的后继审计。◆审批审计项目的实施方案、工作底稿、审计报告◆对被

6、审对象实施处罚被审计单位或部门◇配合审计部门完成对本单位或本部门的审计；◇对审计报告、处理建议提出意见；◇根据审计结果对本单位或本部门工作进行整改◆执行或参与审计项目◆审批审计报告和审计建议151.2.1审计管理岗位工作职责1.2.1.1审计经理岗位工作职责，如下表所示。岗位名称审计经理部门名称直接上级工作联系内部总经理、公司内各相关部门外部国家各级审计机关、会计事务所工作目标组织实施公司内部审计工作，保证公司经营、发展目标的实现，对经营过程进行有效的监督。序号工作职责负责程度1制定审计工作制度及工作方案，并监督指导审计人员执行；全责2根据公司经营目标的

7、要求制定审计工作计划，并组织实施；全责3监督审计项目的实施，审核审计工底稿，给出指导建议；全责4研究审计出来的问题，做好预防、检查、汇报工作；全责5组织开展业务学习、培训，不断提升自身的业务能力和职业素养；全责6协调并配合有关部门开展对内部控制制度的评价工作。部分确认我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！确认人：确认日期：生效日期批准日期151.2.1.2审计项目组长岗位工作职责，如下表所示。岗位名称审计项目组长部门名称直接上级工作联系内部审计部经理、公司被审计相关部门或人员外部国家各级审计机关、会计事务所工作目标组织完成内部审计项

8、目，检查企业在经营过程中存在的财务问题，保证审计工作合理、有效序号工作职责负责程