财务部日常标准化工作流程

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1、财务部日常标准化工作流程财务管理标准化按照“统一规范、科学合理、实事求是、分步实施、稳步推进”的原则进行。财务管理标准化主要包括岗位职责标准化、资金管理标准化、会计核算标准化、成本管理标准化、公司财产管理标准化、财务分析标准化、融资工作标准化、会计档案管理标准化等内容，具体说明如下：1、岗位职责标准化：按公司《组织架构与岗位职责手册》的安排，在总经理、财务总监的领导下，根据公司发展的实际情况配备财务人员，各岗位职责明确、分工具体，各司其职、各负其责。各岗位既能有效沟通协作，也相互监督制约。2、资金管理标准化：2.1现金收付标准化：2.1.1实行

2、收支两条线管理，严禁坐支现金。2.1.2现金收款要及时开具相应票据并及时入账。2.1.3现金收款流程：根据收款岗位收到现金开具的收据（发票）收款—→检查收据开具的日期、金额、大小写、经办人签名—→在收据（发票）上签字—→将收据“付款人”联（或发票联）给付款人—→凭记账联填制凭证并登记现金流水账。2.1.4为保证现金的安全，库存现金量最高不得超过5000元。2.1.5对每笔超过10000元的大额现金支出应提前三天通知财务管理部，以便财务管理部提前做好准备。2.1.6现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定，任何人不能擅自挪用现金。2.1.7每笔现

3、金支出都必须根据审批流程全部审批完且审核无误的原始凭证支付。2.1.8每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制《记账凭证》。2.1.9对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符。每月末组织现金盘点，填写《现金盘点表》（见附件1）。2.1.10根据公司规定支付工程款填写《付款审批单》（见附件2），报销各项费用填写《费用报销单》（见附件3），按公司制度规定经严格审核后再支付工程款及各项报销费用。2.1.11付款(报销)流程：经办人整理齐全支付工程款或报销等付款资料填写《付款审批单》、《费用报销单》—→部门经理

4、(副总)审核—→财务总监审核—→总经理审核—→出纳安排付款并在原始付款资料上加盖“付讫”图章—→登记现金流水账—→将记账凭证及时传主管岗复核、记账。2.1.12除差旅费和必须以现金支付的3000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金。2.1.13借用现金时，申请人应填制《现金借支单》（见附件4），写明用途，由部门经理审核确认，经财务总监批准签字后方可借支。2.1.14借用现金应说明归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者，将从其工资中扣除。2.2银行存款收付标准化：2.2.1银行存款根据收款的银行回单及时入账。每月核对银行流水

5、，做到账实相符，银企不符做出《银行存款余额调节表》（见附件5）。2.2.2银行收款流程：根据银行收款的回单和收据（发票）—→检查收据（发票）开具的日期、金额、大小写、经手人签名—→在收据（发票）上签字—→将收据“付款人”联（或发票联）给付款人—→凭记账联填制凭证并登记银行存款流水账。2.2.3根据公司规定支付工程款填写《付款审批单》，报销各项费用填写《费用报销单》，按公司制度规定经严格审核后再支付工程款及各项报销费用。付款(报销)流程：经办人整理齐全支付工程款及各项报销等付款资料填写《付款审批单》、《费用报销单》—→部门经理(副总)审核—→财务

6、总监审核—→总经理审核—→出纳安排付款并在原始付款资料上加盖“付讫”图章—→登记银行存款流水账—→将记账凭证及时传主管岗复核、记账。2.2.4以公司网上银行支付款的，要设立出纳（录入员）、会计（审核员）、财务总监（核准员），录入员将付款单据制成《网银付款清单》并附上签核完的付款附件一起交审核员、核准员在网上付款时核对。2.2.5以支票、银行汇票等支付款项的履行如上付款审批程序。3、会计核算标准化：3.1会计科目标准化：3.1.1根据国家《会计法》、《企业会计制度》规定的统一的会计科目体系、核算方法进行会计核算。3.1.2会计科目分类分为资产类、

7、负债类、所有者权益类、成本类、损益类科目。3.1.2.1资产类科目分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。其中流动资产又分为现金及各种存款、短期投资、应收及预付账款、存货、待摊费用等。　　3.1.2.2负债类科目分为流动负债和长期负债。其中流动负债包括短期借款、应付及预收账款、应付工资、应交税金、应付股利以及预提费用等。　　3.1.2.3所有者权益类科目包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配等。　3.1.2.4成本类科目包括生产成本、制造费用和劳务成本等。3.1.2.5损益类科目主要包括主营业务收入、其他业

8、务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益