2010年度全国注册税务师 执业资格考试试卷

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1、2010年度全国注册税务师执业资格考试试卷《税法(Ⅱ)》　　一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)　　1.根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。　　A.50%B.60%C.75%D.85%　　2.某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2

2、009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为()万元。　　A.500B.580C.700D.780　　3.2009年，某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。　　A.25B.50C.75D.100　　4.2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2009年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收

3、入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是()。　　A.A企业取得投资转让所得100万元　　B.A企业应确认投资的股息所得400万元　　C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元　　D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元　　5.关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是()。　　A.已销开发产品的计税成本，按当期以实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认　　B.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现　　c.

4、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入　　15%的部分，准予据实扣除　　D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除合理费用　　6.某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑净残值)，使用8年时进行改造，取得17价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元(增值税率17%)，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为()万元。(企业按直线法计提折旧)　　A.124.00B.135

5、.62c.137.60D.140.00　　7.某外国企业在中国境内外设立经营机构，2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元,并按我国税法规定交纳了营业税5万元。该外国企业应缴纳企业所得税()万元。　　A.0B.9.50c.10.00D.20.00　　8.某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。　　A.19.40B.28.40c.30.00D.31.40　　9-甲企

6、业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元;乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是()。　　A.利润分割法　　B.再销售价格法　　C.交易净利润法　　D.可比非受控价格法　　10.2010年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2008年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2010年6月1日补缴了该税款，并报送了2008年度关联企业业务往来报告表等相关资料。

7、对该公司补缴税款应加1利息()万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%)　　A.1.22B.1.65c.1.89D.2.34　11.某小型企业不10正确核算收入总额，2009年发生成本费用180万元，税务机关核定的应税所得率为10%。2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。　　A.3.60B.4.50c.4.00D.5.00　　12.中国公民宋某是一家公司的营销主管，2010年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得

8、税()元。　　A.1975B.3025c.3625D.3775　　13.2008年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元/股。2009年9月，杨某按照公司的规定行权，