企业会计内部控制存在的问题及对策研究

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1、企业会计内部控制存在的问题及对策研究李泽宇王阳阳空里勤务学院胃阻部队摘要：随着我国市场经济的发展，企业越来越重视会计内部控制的力度。企业会计内部控制的程度直接影响着企业的经济效益，在我国的一些企业中对会计内部控制的管理还存在一定的缺陷和不足，需耍进行及时的分析和调整，使企业会计内部控制的制度更加完善，并不断地加强实施的力度，为企业带来更大的经济效益。关键词：会计内部控制;问题;对策;作者简介：李泽宇（1994-）,性别：男，民族:汉族，籍贯:浙江金华人，学历:在读研究生，研究方向:会计硕士。1引

2、言在我国企业中有些企业制定了会计内部控制制度，但是内部控制制度的针对性不强，实施的效果也不够明显，在制度制定的过程中并没有根据企业内部各个部门的工作岗位特点和具体的工作情况来制定，在实施的环节才发现其存在的一些问题。因此，在现代企业的发展中应该制定出具冇较强针对性的会计内部控制制度并且要保证其实施的力度，使其渗透到企业经营和发展的各个方而。2企业会计内部控制存在的问题2.1内部控制制度不健全在企业中虽然认识到了内部控制对企业发展的重用作用，但是在制定的过程中由于存在诸多的问题，使制定出的政策根本

3、没有达到为企业服务的目的，只有在企业的经营和发展中出现了问题冰会想到企业内部控制存在的一些问题。在控制制度实施的过程中也没有按照原来制定的政策进行，一些工作人员不按制度办事，对于同样的事情使用两种解决方式，领导的执行力不断地出现自相矛盾的情况，没有给员工起到一定的榜样作用。在一些家族企业中，大部分员工都是与自己有一定的亲戚关系，在会计管理中也都是家族中的人，企业管理人员认为不需要制定内部控制制度来对自己家族屮信得过的人进行控制和管理。2.2企业各部门之间缺乏协调和配合在企业中一些员工认为制定会计

4、控制制度是用来约束和管理财务部门的员工，这是一种错误的认识，企业制定会计内部控制制度是基于整个企业的管理的，只有会计部门首先做到了对制度的严格遵守，才能保证其他部门的执行力度，如果财务部门没冇去遵守反而要求其他的部门取遵守，这就会激化部门之间的矛盾，这样制定的A部控制就成Y—种形式，对企业的发展并没有产生实际的意义。对于小的企业来说不完善的制度不会产生较大的影响，但是对于大企业来说不够健全和完整的会计内部控制制度会对企业的经济效益产生严重的影响，甚至会阻碍企业在市场经济中的健康发展。2.3企业员

5、工的综合素质不高企业在招聘员工的过程屮，没有制定出完整和健全的招聘流程，在招聘的过程中没有对员工的综合素质进行严格的筛査和考核，一些员工是通过内部关系进入到企业中的，其自身的专业技术和能力往往与岗位不匹配，在工作中的工作效率低下，甚至影响整个企业的发展。在一些小的企业中并没有建立和健全岗位制度，对于岗位所需要的人才没有严格的限制和规定，对员工也没有实行严格的绩效考核制度，致使员工的工作没有一定的积极性和主动性，平时工作懒散，不求上进，对自身的业务素质提高也并不重视，因此员工的综合素质会直接影响企

6、业内部控制制度的实施力度。另外，一些企业的领导也没有在管理上投入更多的关注，对于企业内部制度的制定和企业未来的目标，没有明确的规划，对于先进企业的优秀的管理经验也没有进行借鉴。企业中的员工只要不断地提高自身的业务素质和综合能力，才能使企业会计控制制度落实的更加完善，为企业的发展奠定良好的基础。3企业会计内部控制的解决措施3.1建立和健全会计内部控制制度在企业会计内部控制制度在制定的吋，应该借鉴一些优秀企业的成功经验，将国内和国外先进的管理理念和成功的管理案例进行分析，适合企业自身发展的应该积极的

7、利用起来。对于其他企业的失败，我们要总结其中的教训，避免由于分析不足使企业也犯同样的错误。在企业的发展中应该对制定出的会计内部控制制度进行不断的完善和改进，并随着时代的发展不断地注入创新的理念和先进的管理方式。在企业内部应该发挥团队的合作精神，为了企业共冋的0标不断的努力和奋斗，使企业

8、Aj部的凝聚力不断增加。3.2企业各部门间积极配合企业内部控制制度设计企业未来的发展，因此在制定和实施的过程一定要动员全部员工的力量，接受员工的意见和建议，使企业各个部门的员工都参与到会计制度的制定过程中，对于制

9、定出的会计内部控制制度应该以财务部门为主，其他的部门进行积极的配合，保证会计N部控制制度在整个企业屮的实施。在制定过程中应该明确规定任何人员不得随意更改制定中的相关内容，包括企业内部的管理层人员，在制度实施的过程中各个部门的员工都有权利对制度实施过程中存在的问题和不足向相关部门进行汇报，然后根据实际的问题听取全体员工的建议对制度进行不断的修改和完善。3.3加强企业领导和员工的内控知识学习企业会计内部控制制度的实施仅凭会计部门的实施是不能是不利于整个企业的发展的，在实施的过程中应该发动集体员工和领