工职院115陈佛兰

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1、江西工业职业技术学院2014届会计电算化专业毕业论文题目：中小型会计师事务所审计风险研究姓名：陈佛兰学号：20111041班级：11级会计电算化<5>班系别：经济管理系指导教师：丁佳佳7目录一、审计风险的概念及其特点——————————————--———————————3（一）审计风险的概念————————————————————————————--3（二）审计风险的特点————————————————————————————--31、客观性——————————————————————————————--—

2、-32、普遍性————————————————————————————————-43、潜在性————————————————————————————————-44、偶然性————————————————————————————————-45、可控性————————————————--——————————————---4二、审计风险的研究——————————————————————————————4(一)社会环境对审计风险的影响———————————————————————--5（二）经济环境对审计风险的影响

3、———————————————————————-5三、事务所审计风险产生的原因及分析————————————————————5（一）审计活动所处的不断变化的法律环境——————————————————--5（二）审计对象的复杂多变增加了审计风险——————————————————-5（三）事务所管理的不完善及员工综合素质的差异性———————————————6（四）审计方法本身隐含的审计风险—————————————————————-6四、事务所应对审计风险进行有效的控制、管理————————————

4、—————--6(一)创造良好的社会环境——————————————————————————6（二）健全会计师事务所的内部控制制度———————————————————--6（三）建立健全内部管理制度提高执业质量——————————————————--7（四）正确选择现代审计方法·————————————————————————-7结论————————————————————————————————————--7文献参考——————————————————————————————————--77中小型会计师

5、事务所审计风险研究陈佛兰（江西工业职业技术学院，江西南昌330039）【摘要】：本文首先对审计概念进行了界定，对审计风险的研究和会计师事务所审计风险产生的原因进行了分析，并针对这些原因提出了会计师事务所审计风险的控制和管理，使会计师事务所在执业过程中加强对审计风险的控制，以便于会计师事务所更好的发展。【关键词】：审计风险风险研究会计师事务所一、审计风险的概念及其特点（一）审计风险的概念审计风险是指审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险。中国注册会计师协会在1996年底公布的《独立审计具体准则

6、第9号--内部控制和审计风险》中对审计风险定义为：所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。　　这里对审计风险的阐述实际上包括两个方面的含义：　　一是注册会计师认为公允的会计报表，但实际上却是错误的，即已经证实的会计报表实际上并未按照会计准则的要求公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和财务状况变动情况，或以被审计单位或审查范围中显示的特征表明其中存在着重要错误而未被注册会计师察觉的可能性；　　二是注册会计师认为的错误的会计报表，但实际上是公允的。它包括固有风

7、险、控制风险和检查风险。可见，我国独立审计准则对审计风险的定义与国际审计准则中对审计风险的定义是基本相同的。由于审计所处的环境日益复杂，审计所面临的任务日趋艰巨；审计也需支持成本效益原则。这些原因的存在决定了审计过程中存在审计风险。这在客观上要求注册会计师注意风险存在的可能性，并采取相应措施尽量避免风险和控制风险。（二）审计风险的特点1、审计风险的客观性现代审计的一个显著特征，就是采用抽样审计的方法，即根据总体中的一部分样本的特性来推断总体的特性，而样本的特性与总体的特性或多或少有一点误差，这种误差可以控制

8、，但一般难以消除。因此，不论是统计抽样还是判断抽样，若根据样本审查结果来推断总体，总会产生一定程度的误差，即审计人员要承担一定程度的作出错误审计结论的风险。即使是详细审计，由于经济业务的复杂、管理人员道德品质等因素，仍存在审计结果与客观实际不一致的情况。因此，风险总是存在于审计活动过程中，只是这些风险有时并未产生灾难性的后果，或对审计人员并未构成实质性的损失而已。所以，通过审计风险的研究，人们只能认识和控制审计风