创新工作思维强化审计监督提高企业经济效益

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1、创新工作思维强化审计监督提高企业经济效益（山东电力建设第三工程公司山东青岛266100）摘要：近年来，公司内部审计工作紧密结合公司实际，创新审计思路，以“网络审计为主、就地审计与网络审计有机结合”的审计手段，突山幵展了工程结算、物资设备、财务、合同、效益等审计工作，较好地发挥了内部审计职能。通过不断探索和研究实践，在利用信息化手段对公司经济业务进行全方位审计管理的同时，在国内外项目管理的全过程监督与控制等方面做出了一些探索。关键词：创新审计网络效益一、转变传统审计理念，提升审计管控能力我公司是中国运作国际电站EP

2、C最早、在建项目最多的专业化电力工程公司，现已成功进入尼日利亚、印度、沙特、摩洛哥、波黑及东南亚等14个国家和地区。2015年，公司实现营业收入132亿元，在“青岛企业营业收入百强”名单中位列第14位，并排名建筑类企业第2位。截至当前，公司在建海外项目17个，国内项目16个。面对公司岡内外市场迅速拓展、事业蓬勃发展的局面，如果继续沿用传统的审计手段和审计模式，公司审计团队仅有的6名成员己经无法满足业务发展需要。面对压力，审计部门积极调整工作思路，通过健全审计管理体系，探索并开发网络审计技术与手段，建立了项目管理全

3、过程审计管控模式，在努力提高审计覆盖面的同时提升审计效率，有效保障了公司的安全运营与稳健发展。2015年度，被山东省内部审计协会评为内部审计先进单位。二、持续完善管理体系，建立坚实制度保障（一）对照集团要求，加强体系建设。2013年以来，通过定期梳理各项管理制度、开展与集团公司制度文件的对照识别，共编制了23个内部审计管理制度，丰富了原有的公司内审体系，为更好地指导审计工作开展奠定了坚实的制度基础。（二）建立工作模板，夯实审计基础。2014年，通过收集国家和上级相关审计法规制度、公司内部审计工作准则和审计相关工作

4、模板，编制完成了公司《审计管理手册》，为规范审计基础工作，综合指导审计业务开展，提高审计工作水平提供了有力支撑。（三）规范管理体系，增强执行能力。2015年，编写并出版发布了《内部控制体系管理手册》、《审计质量控制规范》、《审计制度汇编》等文件，利用新项目开工、干部培训班等机会进行审计体系的提前交底和宣贯，提高制度的执行力，做到了审计管理有法可依，有章可循。三、坚持网络审计为主，全面提升审计效能（一）财务审计：审计人员开通了用友财务软件、久苏报表系统等公司财务帐表管理软件的所有权限，可以随吋登录财务帐表系统实吋监

5、督总部和国内外项目财务业务。使用中普审计软件，增强对财务的审计管控。利用软件对电子凭证的完整性、报表的平衡性和结构性、帐薄余额的一致性进行多角度检查，减少了人工审计可能带来的风险。公司定期对各项目的财务数据进行采集和分析，随吋了解项0部的经营情况，开展风险分析，实现审计的预警职能，为项0管理及吋提供审计意见和建议。在加强财务网络审计的同时，利用每次到项0就地审计的机会，对项0部内控制度执行情况和财务基础工作进行现场审计，达到网络远程审计与现场审计的有机结合。（二）合同审计:1.通过协同办公平台BPS流程审批程序，

6、对工程招标发包、各类经济合同等进行审计。2.通过自主开发的物资设备比价采购程序，进行公司范围内大型物资与设备招标的审计监督与管控。凭借开发利用以上高效快捷的网络审计手段，2015年全年共完成物资资产采购合同审计1347份，金额60.57亿元。内部审计对公司海内外各个项0主要经营业务实现了可控、在控、能控，从工程投标、工程发包、工程评标、合同签订、工程结算、工程竣工等各个环节，都能按照规定的审计程序和审计网上流程进行审核把关，并做到了快速和高效。（三）造价审计：针对项目遍及国内外多个区域和国家的情况，公司自主设计开

7、发了多项0成本管理软件，在审计部门设置审计管控端口，对公司所有分包结算进行全面远程审计，超前实现了全球范围的网络流程化审计审批与监督管控。项0的分包、材料等成本发生和归集均在公司多项0成本管理软件系统中自动流转和统计，能够随时反映在建的国内外各项B的真实成本控制情况。公司在软件内设计了审计审批和监督端口，将原来纸面化的分包结算审批工作，变为网上的电子流程审批，加快了审计的工作效率，而且所有数据均自动保存在服务器上，安全、便捷、可追溯，真正实现了国内外项0的工程分包结算审计全覆盖。凭借多项目成本管理软件网络审计与纸

8、版结算审计的有效结合，2015年，公司完成国内外项0常规分包工程结算审计20577份，合计金额19.3亿元，审计覆盖率达100%。既提高了工作效率，又降低了管理成本。（四）物资设备采购审计：物资设备是基建项0主要的成本组成和资金出U,如何降低采购成本已成为EPC总承包商经营管理工作的重要课题。公司审计部门从供应商的考察阶段即做到事前参与，通过参与源地评审，确认厂家的资质和