产品成本核算单证流程

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1、产品成本核算单证流程图环节销售公司生产（生产中心、研究所、工厂）生产（研究所、工厂）生产（采购）质量检验及库房财务部（含二级财务）接受顾客定货销售合同批准任务单批准、传递任务单任务单下达生产计划领料控制单批准、传递批准、传递任务单生产通知单单领料控制单领料控制单领料控制单生产通知单单外购及外协计划批准传递外购与外协计划提出材料三级帐外购与外协计划外购与外协计划实施采购采购发票采购发票验收实物，核对实物、发票、采购任务单采购材料入库批准、传递采购合同采购合同验收单采购发票传递验收单验收单材料明细帐记账记账材料三级帐委托加工批准、传递委托合同委托合同核对领料控制单

2、领料单材料明细帐记账材料三级帐记账领料单传递领料单发料登记领料控制单领料单发出加工加工发票委托加工材料入库验收实物，核对实物、发票加工发票传递验收单加工发票验收单记账材料三级帐记账材料明细帐验收单加工半成品（组装、自制）领料单领料登记领料控制单发料核对领料控制单领料单传递领料单工时记录其他耗费记录记账材料明细帐材料三级帐记账计算半成品成本汇总传递半成品成本计算表半成品成本计算表传递半成品成本计算表验收单验收实物自制（组装）半成品入库验收单记账记账传递验收单半成品明细帐半成品三级帐组装成品计算产成品成本汇总传递记账领料单发料登记领料控制单核对领料控制单领料记账领

3、料单传递领料单材料明细帐工时记录其他耗费记录材料三级帐计算产成品成本汇总传递产成品成本计算表传递产成品成本计算表产成品成本计算表组装成品入库验收实物验收单成品明细帐记账成品三级帐记账传递验收单验收单验收单核对生产任务单产品出库提货单核对合同单材料三级帐出货材料明细帐出库单成品三级帐出库单记账记账传递出库汇总成品明细帐成本项目与计价依据结算依据阶段定额成本实际成本备注领料投料（外购外协）定量×材料实际成本OR计划成本超限额支领材料暂采用实际成本，差异为超限额自制件（内部转移）定量×自制件实际成本OR计划成本超限额支领委托加工材料定量×材料实际成本OR计划成本实际

4、加工费委托加工的流程控制问题，发出材料与加工费的对应问题直接人工费定额工资（工时定额制、计件工资制）实际工时制直属工厂用定额，研究所采用按天计算工时动力费实际发生×以工时或工资为基础的分配率指生产车间的动力电。其他的计入制造费用制造费用实际发生×以工时或工资为基础的分配率代码的编制规则（参考）序号内容生产部门产品类别规格型号销售合同年份销售合同顺序号1位数***********2产品代码√√√3销售合同号√√√4制造单号√√√5项目编码√√√6成本计算单√√√√√7代码示例240414041018解释装备对旋风机FBD2-1102004年装备101号二级成本核

5、算框图原始记录提供部门二级核算财务部各种领料单库房月份材料消耗汇总表根据各种汇总表编制成本计算单，结转产品销售成本生产任务通知单各生产部门月份产品生产汇总表产品出、入库单库房及销售公司月份产成品台帐销货通知单销售公司月份销售台帐各种工时记录各生产部门月份工时及工资分配表工资清单人力资源部月份工资表动力电物业公司月份动力电分配表制造费用制造费用明细帐月份制造费用分配表生产任务通知单编号：NO.制表时间：年月日承担部门：　　序号产品代码制造单号产品名称产品型号数量工艺及技术指标特殊要求要求完工时间　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

6、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　生产中心（或生产部门）负责人：　接收人：　领料控制单制造单号：NO.制表时间：年月日　产品代码：　　　　金额单位：元序号类别名称、规格型号数量单价金额实际支领数量实际支领金额支领人备注（外购/外协/自制）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

7、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　生产中心负责人：制表人：　　生产部门负责人：月份材料消耗汇总表制表时间：年月日生产部门：　　金额单位：元序号制造单号产品代码黑色金属有色金属建材轴承零件工具刃磨具小型机械仪表电工器材无线电元器件燃料油脂涂料其他合计12345789101516　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

8、