审计报告应交税金本期计提

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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划审计报告应交税金本期计提　　应交税费审计程序表篇二：应交税费审计程序应交税金审计程序　　应交税费的审计程序(一)　　1．取得或编制应交税金明细表，复核其加计数是否准确，并与明细帐、总帐和报表有关　　项目进行核对。　　2．检查企业税务登记证，如有税金减免政策，检查其批准文件的有效性和时效性。　　3．实施分析性复核。　　4．检查增值税的核算是否正确、合法，是否及时足额缴纳。　　5．结合损益表项目审计，检查应交消费税核算是否正确、合法，是否及时足额缴纳。　　6．结合损益表项目审计，

2、检查应交营业税核算是否正确、合法，是否及时足额缴纳。　　7．检查应交资源税　　检查应税产品的课税数量和单位税额的正确。将销售收入或基本生产等帐户资料与　　企业纳税申报表相核对①开采或者生产应税产品以销售为目的的，检查课税数量与销售数量目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　是否一致。　　②开采或者生产应税产品以自用为目的的，检查课税数量与自用数量是否一致。　　检查收购未税矿产品的单位是否

3、履行资源税的扣缴义务人职责。　　检查收购矿产品的成本是否包括按收购未税矿产品实际支付的收购款以及代扣代缴　　的资源税。　　检查外购液体盐加工固体盐业务交纳的资源税抵扣及差额交纳情况。　　检查应交资源税计算是否正确。　　检查应交资源税是否及时足额缴纳。　　8．检查应交土地增值税　　检查转让房地产所取得收入是否正确。　　检查土地增值额的主要扣除项目是否正确。与下列无关的不能列为扣除项目①取得土地使用权所支付的金额。②开发土地的成本、费用。③新建房屋及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格。④与转让房地产有关的税金。　　检查应交土地增值税计算是否正确。　　检查应交土地增值税是否及时

4、足额缴纳。　　9．检查应交房产税目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　检查纳税基数是否正确。对自用房产，依照房产原值一次减除10％－30％后的余额计算地税务机关参考同类房产核定。　　核对房屋出租合同和银行存款等相关帐户，检查房产租金收人有无错、漏。　　检查应交房产税计算是否正确。　　检查应交房产税是否及时足额缴纳。　　10．检查应交土地使用税　　检查纳税基数是否正确。将有关部门发放的土

5、地面积证明和纳税申报表项目核对检查土地使用税计算是否正确。　　检查土地使用税是否及时足额缴纳。　　11．检查应交车船使用税　　检查纳税基数是否正确。将企业固定资产明细账上记载的车船数按照适用　　税额计算应交纳车船使车船，应检查是否具有免征文件或符合免征标准。　　检查车船使用税计算是否正确。　　检查车船使用税是否及时足额缴纳。　　12．检查应交城市维护建设税　　检查纳税基数确定是否正确。　　检查城市维护建设税计算是否正确。　　检查城市维护建设税是否及时足额缴纳。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为

6、了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　13．结合损益表中所得税项目的审计，检查应交所得税是否及时足额缴纳。　　14．询问管理人员、利用分析性复核结果，并结合报表其他有关项目的审计结果，检查　　应交税金的完整性。　　15．检查应交税金是否已在资产负债表上未交税金项目下恰当披露，检查待扣税金项目　　是否准确反映企业留待以　　16．完成应交税金审定表。营业税金及附加的审计程序　　1．营业税金及附加。获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表　　数、总账数和明细账合　　2．根据审定的本期应纳营业税的营业

7、收入和其他纳税事项，按规定的税率，分项计算、　　复核本期应纳营业税税　　3．根据审定的本期应税消费品销售额，按规定适用的税率，分项计算、复核　　本期应纳消费税税额，　　4．根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的单位税额，计算、复核本　　期应纳资源税税额，检目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常