华能审计监察细则

《华能审计监察细则》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、华能国际电力股份有限公司董事会审计委员会工作细则第一章总则第一条为强化华能国际电力股份有限公司（简称“公司”或“本公司”）董事会决策功能，加强公司董事会对经理层的有效监督，完善公司治理结构，根据《中华人民共和国公司法》、《上市公司治理准则》、《华能国际电力股份有限公司章程》（简称“公司章程”）及其他有关规定，公司特设立董事会审计委员会（简称“审计委员会”），并制定本工作细则。第二条审计委员会是董事会按照股东大会决议设立的董事会专门工作机构，旨在协助董事会履行本公司及本公司的子公司在会计、审计、财务报告、内部控制和法律合规等职能方面的法律和诚信义务，其中包

2、括但不限于协助董事会监督(i)本公司财务报表的真实性，(ii)本公司遵守法律和监管要求的情况，(iii)本公司独立审计师的资格和独立性，及(iv)本公司独立审计师和本公司内部审计部门的工作表现。第二章人员组成第三条审计委员会由三至七名独立董事组成，委员中至少有一名独立董事为财务专家(公司董事会必须对其资格进行评估并确认)，其他委员对财务知识基本了解。本公司的独立审计师的前任合伙人不得担任审计委员会的委员。第四条审计委员会委员由董事长、二分之一以上独立董事、或者全体董事的三分之一提名，并由董事会任命。第五条审计委员会设主任委员一名，由董事长指定的独立董事委

3、员担任，负责主持审计委员会工作。第六条审计委员会委员任期与董事任期一致。委员任期届满，连选可以连1任。期间如有委员不再担任公司董事职务，自动失去委员资格，并由董事会根据上述第三至第五条规定补足委员人数。第三章职责权限第七条审计委员会应在履行义务和职责时实施灵活的政策和程序，从而使其能够更好地应对不断变化的形势或情况并处理由此产生的问题。审计委员会应在符合并遵守相关监管机关的相关法律、法规和条例的前提下，履行下述义务和职责：¢财务报表ß审阅重大会计报告事项，包括：复杂或非经常性交易、带有主观性判断的领域、监管机构或专业委员会最近发表的声明，并分析这些因素对

4、财务报表的影响；经常性交易（常规交易）是在正常经营过程中反映在会计记录里的经常性的财务活动（例如，销售，购买，现金收入，现金支出，薪金等）；非经常性交易（非常规交易）指只是定期发生的活动（例如，实物盘点，计算折旧支出，外币调整等）。非常规交易最显著的特征是涉及到的数据或信息不是日常流程或交易的一部分。ß与管理层和外部审计师审阅审计结果，包括审计过程中遇到的任何问题；ß审阅年度报告，判断其是否完整，是否符合审计委员会成员所了解的情况，是否符合相关的会计准则；ß在年度财务报告发布之前，审阅并考虑其信息的完整性和准确性；ß与管理层和外部审计师共同审阅《公认审计

5、准则》要求的需与审计委员会进行沟通的所有事项；ß了解管理层是如何编制中期报告的，以及内外部审计师参与报告编制的性质和范围；ß在将中期报告提交给监管机构之前，会同管理层和外部审计师共同审阅，并判断其信息是否完整且与委员会成员所了解的信息相一致；ß讨论涉及管理层参与的非日常重大交易的会议记录，判断是否合理，是否考虑了舞弊风险。¢内部控制2ß判断公司内部控制体系的有效性，包括信息技术安全和控制。审阅每年管理层、内部审计部门和外部审计师进行内部控制测试的方法和内容；与管理层、内部审计部门以及外部审计师就其对内部控制有效性了解的问题以及发现进行讨论；监督管理层测评

6、中对发现的控制缺陷所采取的合理、及时的反馈行动计划，了解在定期提交给监管机构的证明文件或报告中、未经纠正的控制缺陷将带来的影响。ß了解内外部审计师审查的与财务报表相关的内部控制的范围，获取其关于重要发现及相关建议的报告以及管理层的反馈意见。¢内部审计ß与管理层和内审部门负责人共同审阅内审部门的职责、计划、活动、人员配置和组织结构；ß审查并认可对内审部门负责人的任免、岗级；ß审查内审部门的有效性，包括其工作是否符合内部审计师协会的《内部审计具体准则》；ß定期单独与内审部门负责人会晤以讨论审计委员会或内部审计师认为应该非公开讨论的事项。¢外部审计ß审阅外部审

7、计师建议的审计范围和方法，包括其与内部审计师的审计合作；.ß审查外部审计师的表现，并对审计师的任命和解聘行使建议权；ß通过从审计师处获得独立性声明来审查并确认外部审计师的独立性，该声明包括对非审计服务的说明及与审计师就服务关系的讨论等；ß定期单独与外部审计师会晤以讨论审计委员会或外部审计师认为应该非公开讨论的事项，同时还应讨论已经发现的舞弊行为，判断和评估其影响及应采取的应对措施。¢合规性ß监督公司是否遵循了法律法规，对管理层调查的结果及对任何违法违规行为采取的措施（包括纪律性措施）进行审阅；ß审阅由监管机构和其他审计监督机构在审查中发现的问题；3ß审查

8、管理层与公司员工就行为准则进行沟通的过程，监督其合规性；ß从管理层、公司法律顾问