软件企业税收筹划浅议

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1、软件企业税收筹划浅议南京正奇科技咨询公司喻新民导言各位朋友大家好，非常欢迎参加今天的培训。很高兴有这么个机会将我在工作中、在学习研究中获得的财税知识与大家分享，介绍的内容更加针对软件的情况。希望通过今天的交流各位能有所收获。同时也希望通过今天的接触，增进友谊，在今后的工作事业上互相帮助，共同发展。由于各人的经历、学习、研究有所不同，可能对许多问题认识上会有差异，欢迎随时提出探讨。今天我们会围绕着软件企业税收筹划，介绍相关的概念、方法、思路；分析软件企业业务和财税模式；通过一个企业的数据进一步说明企业税收筹划；通过税收评估以及节税机制建立来阐述企业税务

2、工作管理。还会用一些时间探讨交流我们在咨询服务屮碰到的一些具体问题。总Z希望通过今天的讲座帮助大家离税收策划能力。防范税务风险、引入纳税评估和建立节税机制等观点是工作实践的提炼。“每个企业肯定都多缴过税”。对着台下200多名来自雅芳、TT事可乐、联通等著名企业的财务总监，一位税收筹划专家用毋席置疑的口吻说。很多企业都有意（或无意）发生过偷（漏）税，这是我的看法。既不多交税，又不偷（漏）税，这就需要税收策划。第一节税收筹划概述一、税收筹划的含义提到税收筹划，不少企业（老板们）马上想到隐瞒收入、虚增成本这类最原始的、也是落后的做法。（南瑞例）其实税收筹划

3、不单是一种财务或者税务行为，它和企业的各种重大活动息息相关，是一种高层次的理财活动，决策者必须具有税收筹划意识。1.什么才是科学的税收筹划？税收筹划--般的理解是：在税法允许的范闱内，通过对企业的经营、投资、理财活动事先的合理合法的筹划和安排，防范风险，减少税费，增加现金流，以达到增加企业经济利益的H的。2.科学的税收筹划应具有四个基本特点：合法性。是指税收划应该在税法许可（起码不违法）的范畴内，采取科学的措施，以达到节税的H的。如违法有非常大的税务风险。筹划性。指纳税人在纳税Z前事先做出规划、设计安排，选择低税负机会。整体性。指税收筹划需要多部门、

4、多经营环节、多税种统一步调、相互配合。效益性。使税收策划增加的企业效益大于筹划成本，。二、税收筹划的H的税收筹划是企业管理屮相当重要的内容，少交税是其目的，但不是唯一的H的。其H的应包含三点：防范税务风险；节约税费；增加企业现金流。1.防范税务风险。所谓税务风险是指非科学的筹划所付出的代价。一是违法所带来的风险。二是误纳税所带来的风险。凡此种种都会给企业造成经济损失。违法所带来的风险，是企业采用低层次、习以为常的筹划手段，因筹划失败变成偷税，而付出很大的代价。包括补税、滞纳金、罚款、官司以及稽查过程屮企业上下承受的巨大精神和心理压力。会计造假偷逃税的

5、方式一般有：设立真假两套账是一个较为普遍的做法。产品销伟现金收入不入账。有的在工资表上造假，虚列单位员工名单。套买虚开发票。（増值税票完不得）开发票搞大头小尾。在产品，经营项目上弄虚作假。吃喝娱乐消费用劳务发票报账。将“折旧费用”，“待摊费用”、“递延资产''等账户当作蓄水池、调节器，随意调整利润。有的将收入长期放在“其它应付款”、“预收款”。（强调一下，着是帮你们増加识别能力，而不是教你们照此去做）凡此种种都违法。风险-偷税的门坎很低。税法定义“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毀账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳

6、税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税"。偷税数额占应纳税额的百分之I-以上并H偷税数额在一万元以匕的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额五倍以下的罚金。案例很多。无意识（知）纳税所带來的风险。是企业或会计账务处理没错，在无意识的情况下却多缴了税。企业多交税的原因冇多方面。如用错税种，该交营业税的却交了増值税。（扬州例）用错税率，所得税率冇很多种（0,7.5%,15%,16.5%,18%,27%,33%以及定率等）。对优恵政策理解不深，如二免三减半，盈利年度，技术开发费抵税，投资退（抵）税。许

7、多该进的成木没进，如法定计提费用（折旧例、福利费、工会经费、教育经费等）、各种长短期摊销费用（待摊、递延、无形）、实际发生的损失（坏账、存货、固定资产、在建工程、投资、委托贷款）。年终汇算清缴纳税调整中很多项目没处理好（没实现的投资收益/成木、白条做账、广告费、业务招待费、）。纳税人如何防范和化解税务筹划的风险呢？重点是耍熟悉税收政策，开展纳税评估和建立企业节税机制。把税收策划作为系统性的工作开展，杜绝违法风险，降低误纳税风险，争取实现涉税零风险。减少经济损失名誉损失。1.节约税费税费在企业经营费用中占冇较高的比重。据对近两年蓝筹类上市公司的统计，税

8、费在金业经营费用中约占11%。（高）而对软件类上市公司的统计，税费约占到企业经营费用的5%左右。（国企为国家